Leto-home.ru

Лето Хом
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

За какие периоды можно выдавать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть “неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

Конвенция МОТ как «камень преткновения»

Проблема «скрывалась» в толковании п. 1 ст. 9 Конвенции № 132 Международной организации труда (МОТ) «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренная в 1970 году)», которую Россия ратифицировала в 2010 году. Содержание этого пункта такое: «непрерывная часть ежегодного оплачиваемого отпуска, упомянутая в п. 2 ст. 8 настоящей Конвенции, предоставляется и используется не позже, чем в течение одного года, а остаток ежегодного оплачиваемого отпуска не позже, чем в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отпуск».

А поскольку согласно ч. 4 ст. 15 Конституции РФ названная Конвенция МОТ является частью правовой системы России, то срок в 18 месяцев и привлек внимание судов, которые посчитали его ограничительным, то есть работник может использовать отпуск в указанный срок и не позже. При этом суды исходили из того, что срок давности в суд по обращению за компенсацией составляет 21 месяц (18 месяцев срок требования предоставить отпуск по Конвенции + 3 месяца срок обращения в суд по ст. 392 ТК РФ) (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 10 апреля 2017 г. № 33-7113/2017 по делу № 2-105/2017).

Характерным примером может послужить апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 26 июня 2018 г. по делу № 33-26797/2018: Е. не согласилась, в частности, с размером выплаченной ей при увольнении компенсации за неиспользованные отпуска, полагала, что имеет право на выплату за больший период времени.

Суды отклонили требования Е., поскольку исковой срок работника по требованиям о компенсации за неиспользованные отпуска в соответствии с п. 2 ст. 9 Конвенции об оплачиваемых отпусках, исчисляется равным 18 месяцам после окончания того года, за который предоставляется отпуск, а истец пропустила срок обращения в суд. Попытку Е. сослаться на то, что нормами национального законодательства предусмотрен более высокий уровень обеспечения прав и свобод работников, а потому положения Конвенции не применяются, апелляционная коллегия отклонила, так как ст. 10 ТК РФ установлен приоритет международных НПА над нормами национального трудового законодательства.

То есть, по мнению суда, не «уместившиеся» в указанный срок отпуска как бы сгорели. Не отгулял, не потребовал, не оспорил, – так и пеняй на себя.

Правда, в то же время, часто в судебной практике встречалась и иная точка зрения, о том, что норма ст. 9 Конвенции никак не ограничивает права работника на получение компенсации по ч. 1 ст. 127 ТК РФ, поскольку ст. 9 регулирует лишь сроки предоставления и использования отпусков в период трудовых отношений (апелляционное определение СК по гражданским делам Свердловского областного суда от 9 февраля 2017 г. по делу № 33-2510/2017). Более подробную подборку судебной практики привел КС РФ в своем постановлении, потому ограничимся лишь выше приведенными примерами.

Как определить средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск?

Для подсчета среднего дневного заработка необходимо определить расчетный период.

Если сотрудник проработал в компании не меньше года, то расчетный период составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором он увольняется. Если день увольнения – последний день месяца, то такой месяц должен быть включен в расчетный период.

Если сотрудник отработал в компании менее года, то все это время включается в расчетный период: с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

Читать еще:  Образец Доверенность На Получение Выписки Из Домовой Книги

Порядок расчета среднего дневного заработка зависит от того, полностью отработаны месяцы расчетного периода или нет.

  • Расчетный период отработан полностью. Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период, делим на 12. Полученную сумму делим на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
  • Один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью (например, работник находился в отпуске или на больничном).

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период, делим на сумму, полученную из расчета: 29,3 умножаем на количество полных отработанных месяцев, полученное число суммируем с количеством дней в не полностью отработанных месяцах.

Для определения количества дней в не полностью отработанном месяце 29,3 разделите на количество дней этого месяца и умножьте на количество дней, приходящихся на отработанное в месяце время.

НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль

Страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск облагается полностью, так как пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ прописано, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды компенсационных выплат, предусмотренных законодательством РФ, связанных с увольнением, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Согласно ст. 255 НК РФ в состав расходов организации на оплату труда включаются все начисления, положенные сотрудникам в денежной и натуральной форме, а также стимулирующие, компенсационные выплаты и поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и коллективными договорами. Исходя из п.8 ст. 255 НК РФ, в котором прописано, что к расходам на оплату труда относятся компенсационные выплаты, связанные с оплатой неиспользованного отпуска, можно сделать вывод, что суммы компенсации, выплачиваемые работнику при увольнении, учитываются в составе расходов на оплату труда и уменьшают налогооблагаемый доход учреждения.

Отражение в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8», ред. 3.1.

Компенсация за неиспользованный отпуск, положенная сотруднику, рассчитывается в документе «Увольнение» на вкладке «Компенсации отпуска» (рис. 1).

Количество дней компенсации работнику отражаются автоматически. Для того чтобы проверить корректность отражения дней, можно воспользоваться ссылкой «Как сотрудник использовал отпуск?». При переходе можно увидеть, каким образом и на основании каких документов формируется установленное количество дней компенсации отпуска. В случае, если данные о сотрудниках были перенесены из предыдущей редакции на вкладке «Главное» раздела «См. также» необходимо проверить «Остатки отпусков».

В данном документе указываются виды ежегодного отпуска, положенные сотруднику и остатки отпусков в разбивке по рабочим годам. Если все данные по сотруднику внесены корректно, то в документе «Увольнение» на вкладке «Начисление и удержание» будет рассчитана компенсация за неиспользованный отпуск, исходя из среднего заработка работника и количества дней компенсации, которая в дальнейшем будет отражена в ведомости на выплату сотруднику.

Как компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами

Компенсация облагается страхвзносами в общем порядке. С 1 апреля 2020 г. субъектами МСП применяются тарифы:

  • для доходов до 12 130 руб. – 30%;
  • свыше 12 130 руб. — 15%.

Доходы учитываются по каждому застрахованному лицу за месяц (не нарастающим итогом).

Пример

В мае 2020 сотрудник, работавший на малом предприятии, увольняется. Ему начислили компенсацию за отпуск в сумме 18000 руб. Поскольку других облагаемых доходов за май у работника нет, бухгалтерия исчислит по компенсации за неиспользованный отпуск страховые взносы следующим образом:

  1. для суммы 12 130 руб. используются базовые ставки взносов:
  • в ПФР 22% — 2668,60 руб.;
  • в ФФОМС 5,1% — 618,63 руб.;
  • в ФСС 2,9% — 351,77 руб.;

2) с суммы, превышающей МРОТ (18 000 – 12 130 = 5870 руб.), начисление взносов по пониженным ставкам:

  • 5870 х 10% = 587,00 руб. – взносы в ПФР;
  • 5870 х 5% = 293,50 руб. – взносы в ФФОМС;
  • в ФСС взносы не начисляются.
Читать еще:  Ликвидация дачного потребительского кооператива пошаговая инструкция 2021

В итоге компания заплатит по увольняющемуся сотруднику:

  • пенсионных взносов — 3255,60 руб. (2668,60 + 587),
  • медицинских — 912,13 руб. (618,63 + 293,50),
  • на соцстрахование – 351,77 руб.

При расчете пониженных взносов при компенсации за неиспользованный отпуск в составе облагаемой базы учитываются и другие суммы: зарплата, премии, различные доплаты. Лимит в 12 130 руб. применяется в совокупности ко всем облагаемым взносами доходам одного сотрудника за месяц.

Пример

При увольнении работнику начислили зарплату 21 000 руб. и компенсацию за отпуск 6000 руб.

Общая сумма начислений составила:

21 000 + 6000 = 27 000 руб.

С суммы, равной МРОТ ( 12 130 руб.) взносы будут начислены по базовым ставкам:

  • в ПФР 22% — 2668,60 руб.;
  • в ФФОМС 5,1% — 618,63 руб.;
  • в ФСС 2,9% — 351,77 руб.

С остальной суммы, превышающей МРОТ, страхвзносы будут исчислены по пониженным тарифам:

  • в ПФР: (27 000 – 12 130) х 10% = 1487,00 руб.;
  • в ФФОМС: (27 000 – 12 130) х 5% = 743,50 руб.;
  • в ФСС: взносы не начисляются.

Итоговая сумма взносов составит:

  • ПФР – 4155,60 руб. (2668,60 + 1487);
  • ФФОМС – 1362,13 руб. (618,63 + 743,50);
  • ФСС – 351,77 руб.

Неполное рабочее время также не влияет на порядок расчета взносов – учитывается только величина облагаемой базы.

Перечисляются пониженные взносы одной платежкой вместе с суммами, начисленными по базовым тарифам. Сроки уплаты тоже единые – не позднее 15 числа следующего месяца за расчетным.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Расчет суммы

Оплата компенсации за неиспользованные дни отпуска рассчитывается исходя из среднедневного заработка, который определяется в соответствии с Едиными правилами исчисления средней заработной платы.

Компенсация = среднедневной заработок * количество рабочих дней

Для определения среднедневного заработка в расчетном периоде надо сумму начисленной заработной платы разделить на количество рабочих дней.

При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, указанные в Приложении к правилам исчисления средней заработной платы (социальное пособие по временной нетрудоспособности является одним из таких видов выплат).

Расчет среднедневного заработка уволенного сотрудника:

Работодатель выплачивает компенсацию всем, кто проработал не менее половины месяца, включая совместителей и тех, кто заключил срочный трудовой договор.‎

Допустим, Марина устроилась на работу 23 июля 2021 года, но через две недели поняла, что не готова продолжать. В трудовом договоре был установлен испытательный срок. По всем правилам за три дня Марина написала заявление и покинулакомпанию 9 августа. С момента трудоустройства прошло 17 дней, поэтому Марина получит компенсацию за 2,33 дня неиспользованного отпуска. Почему именно 2,33 дня — расскажем ниже.

Если бы Марина одумалась на неделю раньше и проработала только 10 дней, компенсацию она бы не получила.

Правило половины месяца прописано в очень старом, но все еще действующем документе — пункте 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 № 169».

Может показаться нелогичным, что право на первый отпуск возникает только через полгода работы, а компенсация положена уже через полмесяца, но это действительно так. Нужно принять, смириться и выплатить.

Новости

Как перестать бояться старости и сохранить привычный уровень жизни на пенсии

Есть ли жизнь на пенсии? Разбираем 5 способов накопить на красивую безбедную зрелость, как в кино.

Когда мы ужинаем в любимом кафе, записываемся в салон на маникюр или покупаем абонемент на фитнес, то редко задумываемся о том, что эти простые радости могут исчезнуть из нашей жизни. Пока мы молоды, активны, полны сил и обеспечены работой, сложно думать, что будет через 10, 20 и более лет. Это же т.

Вешают недостачу, но после увольнения прошло больше года

Уволился с прошлого места работы полтора года назад, работал продавцом-консультантом. Сейчас прошлый работодатель прислал письмо о том, что после ревизии выявлена недостача и я обязан ее погасить. Ревизия не проводилась с 17.06.2019 по 19.07.2021. Я был уволен 15.04.2020.

Читать еще:  Закаон за не плаиельщиков комунальных

Законны ли требования работодателя?

Требования могут быть законны, если с работником был заключен договор о коллективной материальной ответственности, и недостача образовалась в период работы в организации.

При совместном выполнении работниками отдельных видов работ, связанных с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перево.

Указ № 285: приведение в соответствие законодательства

На сайте МНС размещен комментарий к Указу от 22.07.2021 № 285 «О налогообложении» (далее – Указ № 285), которым предусмотрен ряд изменений в сфере налогообложения в целях приведения законодательства в соответствие с Законом от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – Закон № 72-З).

Так, Указом № 285 с 01.01.2021 исключены положения, перенесенные в НК из следующих указов Президента:

от 31.10.2019 № 411 «О налогообложении»;

от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении»;

от 05.08.2019 № 296 «О беспошлинной торговле на бортах воздушных судов».

Указ № 285: комментарий МНС в части арендной платы

На сайте МНС размещен комментарий в части применения норм Указа от 22.07.2021 № 285 «О налогообложении» (далее – Указ № 285) в отношении арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности.

Коэффициент 0,015

Изменения внесены п. 6 приложения 2 к Указу № 285 в Указ от 12.05.2020 № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее – Указ № 160).

Внесенными изменениями установлены единые подходы при исчислении в 2021-2022 г.г.

Указ № 285: комментарий МНС в части подоходного налога

22.07.2021 подписан Указ № 285 «О налогообложении» (далее – Указ № 285). Положения подп. 1.1 п. 1 Указа № 285 направлены на уточнение норм, внесенных с 01.01.2021 в подп. 1.1.2 п. 1 ст. 201 НК.

Норма вступила в силу после официального опубликования Указа № 285 и распространила свое действие на отношения, возникшие с 01.01.2021.

Так, доходы, полученные физическими лицами в виде страхового возмещения и (или) страхового обеспечения в связи с наступлением страховых случаев по договорам до.

Кейс-курс «Интеллектуальная собственность: оформление прав и их защита»

24-26 августа Образовательный центр «Профессиональный интерес» проведет кейс-курс «Интеллектуальная собственность: оформление прав и их защита».

Почему важно участвовать:

Сегодня с вопросами интеллектуальной собственности сталкиваются юристы не только из сфер IТ или медиа, но и сопровождающие деятельность компаний в любой другой сфере бизнеса. Например, медицинские услуги, банковская деятельность, производство товаров.

Содержание «Экономической газеты» № 58 за 3 августа 2021 года

Правительство подготовило изменения в единый перечень административных процедур, осуществляемых в отношении субъектов хозяйствования. Проект соответствующего постановления вынесен на общественное обсуждение.

В Беларуси отметили День железнодорожника

Ежегодно в первое воскресенье августа свой профессиональный праздник отмечают железнодорожники Беларуси. Именно труд профессионалов данной отрасли обеспечивает функционирование важнейшего направления транспортной инфраструктуры страны – без их слаженной и точной работы не отправится в путь ни один состав.

Редакция «Экономической газеты» сердечно поздравляет всех работников железной дороги с профессиональным праздником. Пусть в вашей профессиональной и личной жизни все идет по расписанию, а здоровье никогда не подводит. Специально по случаю праздника мы подготовили статистический обзор, посвященный достижениям отрасли.

Белорусская железная дорога сегодня – это современная, хорошо развитая транспортная система, которая играет важную роль в жизнеобеспечении многоотраслевой экономики и социальной сферы РБ. Эксплуатационная длина железнодорожных путей БелЖД на 1 января 2021 г. составила 5474,1 км, а их густота достигл.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector