Leto-home.ru

Лето Хом
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат ндфл по патенту

Возврат НДФЛ иностранцам, выполняющим работу по патентам

Если на российском предприятии устроены иностранные граждане по патенту, налогообложение НДФЛ на доходы физических лиц проводится дважды. Это происходит следующим образом:

  • работодатель вычитает 13 % подоходного налога с заработной платы, назначенной сотруднику;
  • иностранец каждый месяц выплачивает авансовый платёж НДФЛ по патенту.

Перечислять авансовый платёж за иностранного работника имеют право организации любого вида собственности или отдельные граждане. У иностранца в такой ситуации появляется облагаемый НДФЛ доход, размер которого соответствует величине авансовых платежей по патенту, оплаченному третьим лицом. Работодатель удерживает налог из всех денежных выплат, которые причитаются сотруднику. Денежная сумма уходит в бюджет.

Работодатель в состоянии оказать помощь иностранным гражданам, работающим на него, снизив налоговое бремя путём возврата НДФЛ.

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту

Патент является документом, который должен иметь иностранец, имеющий намерения официально работать на территории РФ. Особенности патента:

  • срок его действия от 1 месяца до года;
  • действие патента ограничено одной территорией;
  • выдается только на один вид деятельности;
  • чтобы получить, необходимо иметь медицинское заключение;
  • необходимо разрешение Миграционной службы.

Для легализации отношений с работодателем, после получения патента необходимо:

  • оформить трудовой договор с работодателем;
  • сделать с него копию;
  • для прохождения регистрации обратиться в МВД.

Это нужно сделать в течение двух месяцев, после оформления договора и оплатить налог. Иначе патент будет аннулирован. Виды налогов, уплачиваемые иностранцем, не отличаются от тех, которые платят местные жители.

Иностранные платят НДФЛ два раза. Первый раз оплата осуществляется при выплате налога, а второй раз работодатель удерживает с его зарплаты 13%

Без патента имеют право работать:

  • беженцы;
  • лица, прибывшие из Беларуси, Киргизии, Армении, Казахстана.

Какие правила необходимо соблюдать при возмещении налога:

  • платеж по патенту осуществляется в виде аванса, но не более чем на 12 месяцев;
  • платеж можно уменьшить на сумму, которая не превышает взнос по патенту.

Льгот для иностранцев не существует. Со всех доходов должны проводиться отчисления в обычном порядке.

Необходимые условия

Вернуть деньги можно одним из двух способов:

  • лично обратившись в налоговую службу;
  • через работодателя.

Чтобы вернуть налог через нанимателя необходимо:

  • подготовить документы, которые подтверждают право на возврат;
  • написать заявление;
  • работодатель должен направить запрос в налоговую службу;
  • после получения ответа оформляется вычет.

Наниматель в свою очередь обязан:

  • принять заявку и документы на рассмотрение;
  • перенаправить их в налоговый орган;
  • в течение 10 дней получить ответ.

Вычет будет оформлен, если наниматель является исправным налогоплательщиком. Взнос за патент лучше оформлять по месту регистрации гражданина.

Если иностранец работает на нескольких работах, то вычет оформляется по основному месту работы. В другие организации представляются подтверждающие документы.

Если иностранец решил лично обратиться в налоговую, то у него на руках должна быть декларация 3-НДФЛ и справка о доходах 2-НДФЛ. Декларация подготавливается самостоятельно.

Читать еще:  Как По Адресу Узнать К Какой Поликлинике Прикреплен

В случае возврата НДФЛ при помощи нанимателя, платеж по патенту иностранец производит самостоятельно. Работодатель здесь помочь не сможет.

Документы

Независимо от выбранного способа возврата, в налоговую представляется одни и те же документы. Единственное отличие в том, что декларацию и подготовку документов оформляет организация.

  • заявление установленного образца;
  • документ о доходах 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ

Справка о доходах запрашивается у работодателя. Для этого следует написать заявление в бухгалтерию. Это необходимо при личном обращении в госорган. В справку будут внесены все взносы по патенту. Образцы документов можно получить, обратившись в налоговую.

Сумма возврата

Величина налога НДФЛ по патенту равна 13%. На остальные доходы применяется ставка 30%. НДФЛ пересчитывается с учетом уплаченного аванса. Нужно помнить, что величина вычета ограничивается суммой уплаченных взносов. В различных регионах авансовые платежи могут отличаться, что влияет на пересчет.

В Москве сумма взносов за патент составляет 4 200 руб., а в Санкт-Петербурге – 3 тыс. руб.

Сумма возврата для иностранца, работающего в Москве:

  • аванс – 4200 руб.;
  • заработная плата – 30 тыс. руб.;
  • вычет – 30 000х13%=3900 руб.

Сумма возврата в Санкт-Петербурге:

  • аванс – 3200 руб.;
  • заработная плата – 40 тыс. руб.;
  • вычет – 40 000х13% = 5200 руб.

Сумма к возврату больше уплаченного аванса. Возврату подлежит 3200 руб. 2000 руб. будет удержано.

На какую сумму сделают возврат

Есть два варианта расчета НДФЛ иностранцам, работающим по патентам в России:

Патентный платеж меньше суммы подоходного налога с заработной платы.

Патентный платеж больше налога на доходы физических лиц с зарплаты. То есть сумма фиксированных авансовых платежей за налоговый период, равный действию патента, превышает подоходный сбор с трудового вознаграждения.

Приведем примеры расчета налога и вычета для этих вариантов. Напоминаем, что ставка НДФЛ для нерезидента, работающего по найму на основании патента, равна 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Как происходит возврат НДФЛ по патенту через работодателя

Вернуть НДФЛ по патенту можно двумя путями: через работодателя или по личному обращению в налоговую службу. Для первого варианта нужно следующее:

  • собрать пакет документов: заявлению на возврат НДФЛ, квитанции, подтверждающие уплату авансовых взносов по патенту, справка по форме 3-НДФЛ;
  • обратиться к работодателю. Он свяжется с налоговой службой и отправит запрос;
  • по истечении десяти дней ФСН рассмотрит заявление и пришлёт ответ.

Платёж по патенку должен вноситься в той же налоговой инспекции, в которой работодатель состоит на учёте. При соблюдении правил и правильно заполненных документах заявление будет принято.

Обратите внимание!

Работодателям не получится вернуть налоги сразу за всех иностранных граждан — процедуру подготовки заявления на каждого работника нужно проводить в отдельности.

Читать еще:  Правила торговли с изменениями и дополнениями на 2021 год

При желании работник может самостоятельно обратиться в Налоговую службу. Для этого нужно подать специальную декларацию и приложить к ней следующие документы:

Когда образуется переплата

В комментируемом письме ФНС отмечает, что налоговый агент вправе уменьшить исчисленный НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде, после получения от налогового органа уведомления независимо от даты его получения. Аналогичное мнение налоговики уже высказывали в прошлом году (письма ФНС России от 23.09.2015 № БС-4-11/16682@, УФНС России по г. Москве от 16.10.2015 № 20-15/109294).

А делать, если налоговый агент обратился за уведомлением в соответствующем налоговом периоде, но получил его в следующем году? Ведь в документе указывается налоговый период, в котором может быть осуществлено уменьшение налога.

Действительно, до получения уведомления организация-работодатель не вправе учитывать при расчете суммы НДФЛ к уплате сумму уплаченных сотрудником в течение налогового периода фиксированных авансовых платежей. Поэтому у иностранного работника образуется переплата налога, которая подлежит возврату по правилам, установленным статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ. Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации. На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений. В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах. Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков. При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года.

Вычет по расходам на лечение или обучение (социальные вычеты)

Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб. (суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит:

Читать еще:  Нужно ли писать номер чека на товрном чеке если есть кассовый чек

120 000 *13% = 15 600 руб.

Работающие пенсионеры

Работающие пенсионеры могут получить вычет за 4 года, при условии, если в течение этих лет имелся доход, с которого выплачивался подоходный налог. Для получения возврата средств сразу за 4 года необходимо 4 декларации: основную и три за перенос остатка.

На получение налогового вычета имеют право пенсионеры, имеющие дополнительный доход, например, сдача жилья в аренду при условии, что подоходный налог уплачивался в размере 13%.

Неработающие пенсионеры

До 2012 года неработающие пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могли претендовать на получение вычета за покупку недвижимости. Однако в январе 2012 года вступил новый закон, согласно которому, люди пенсионного возраста без доходов имеют право на перенос остатка имущественного вычета за предшествующие налоговые периоды, но не более 3-х-летней давности.

Таким образом, если неработающий пенсионер купил жилую недвижимость уже после выхода на пенсию, он может подать четыре декларации и получить вычет только за перенос остатка. В данном случае год покупки жилья будет считаться годом образования остатка.

Вычет за супруга-пенсионера

За пенсионера, не имеющего права на получение налогового вычета, может заявить на вычет официальная супруга, если она имела доход за период, когда возникло право на вычет.

5. Компания оплачивает нерезиденту работу за пределами РФ

В компании работает иностранец на удаленке. Он нерезидент и не приезжает в Россию из своей страны.

НДФЛ облагаются доходы от источников в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Если работник трудится на удалёнке из другой страны, он получает доходы от источников за пределами РФ. Значит, налог с выплат этому работнику удерживать не надо (письма Минфина России от 31.03.14 № 03-04-06/14026, от 15.07.15 № 03-04-06/40525). «Физик» сам отчитается о доходах и заплатит налог в той стране, где живет.

В 6-НДФЛ компания отражает выплаты, в отношении которых является налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Поэтому доходы иностранца на удалёнке в 6-НДФЛ не отражайте.

В компании работает иностранец из Германии. Он трудится на удалёнке из своей страны. В течение полугодия компания начислила работнику доходы — 504 000 руб. НДФЛ не удерживала. Кроме того, компания начислила доходы 12 работникам — 1 809 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 235 170 руб. (1 809 000 руб. × 13%). Доходы иностранца компания не отражала в 6-НДФЛ. Раздел 1 расчета за полугодие она заполнила, как в образце 98.

Образец 98. Как заполнить расчет, если в компании работают иностранцы на удалёнке:

Налогоплательщик ПРО, 2017

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector