В чем отличие работы грузоперевозки с ндс и без ндс

Как правильно: «без НДС» или «НДС не облагается» и в чем разница

Контур.Бухгалтерия — облачная бухгалтерия для бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Работая с договорами, можно встретить пометки «без НДС» и «НДС не облагается» при определении цены договора, отгрузочных документах, счетах-фактурах. В статье расскажем, чем отличаются «Без НДС» и «НДС не облагается» и какую формулировку указывать в документах.

Применение ставки 10% по транспортным услугам

Ставка 10% может быть применена к внутрироссийским воздушным пассажирским и багажным перевозкам (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ). Исключение составляют аналогичные перевозки с пунктом отправления/назначения на территории Республики Крым, Севастополя, Калининградской области — для них действует ставка 0% (подп. 4.1, 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Подробнее о продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 10%, вы можете прочесть в следующих статьях:

Оплата за грузоперевозки с НДС или без

Ставка НДС для ИП (индивидуальных предпринимателей) и организаций может рассчитываться по тарифам в 0,10 или 20%. Применение конкретной ставки зависит от того, какой груз провозится, каким транспортом, откуда, какое место назначения и т.д.

К примеру, по нулевому тарифу может облагаться международная перевозка, а также за пределами РФ с посадкой в России, транзитные операции. Право на применение нулевого процента требуется подтвердить, представив документацию. Иногда можно отказаться от использования этого тарифа. Ставка в 20% используется в тех случаях, когда не получается применить нулевой процент или тариф в 10%.

Чтобы подтвердить наличие льготы, нужно представить документы. Их перечень может различаться в зависимости от типа операции. Если осуществлялись международные перевозки, потребуется контракт на оказание услуг, транспортные документы. Если перевозка была с использованием воздушного судна с посадкой в РФ и последующим вылетом, нужен реестр перевозочных документов.

При выполнении операции транзита нужен контракт на оказание услуги, ТД, товаросопроводительные документы. При несвоевременной подаче документации потребуется заплатить тариф, который составляет 20%.

Sales Tax или Почему в США нет НДС

При подготовке статьи Онлайн-шопинг в США: как и когда покупать выгодно мы столкнулись с понятием «налог с продаж». Также оказалось, что в Америке нет привычного нам НДС.

Мы решили разобраться в этой странной и непонятной для наших соотечественников особенности налогообложения и выяснить, что такое налог с продаж и почему в США нет НДС.

НДС vs Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который входит в цену товаров, работ и услуг. Плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица. Но в результате возмещения НДС во время производственно-коммерческой деятельности, тяжесть выплаты налога полностью ложится на конечных потребителей.

Впервые налог на добавленную стоимость ввели во Франции в 1958 и в нынешнее время он применяется почти в 140 странах мира. Однако часть стран отказалась от внедрения такого удобного, мощного, а главное, регулярного способа пополнения государственного бюджета.

В странах где нет НДС, действует другой косвенный налог — Sales tax или налог с продаж, взимаемый в момент приобретения товара либо услуги. Для конечного потребителя налог с продаж приравнивается к нашему НДС. Но, в отличие от налога на добавленную стоимость, налог с продаж удерживается только на уровне розничной торговли, а рассчитывается, как правило, путём умножения цены покупки на применимую ставку налога.

Налогу с продаж подвержено всё что вы покупаете (продукты, одежда, мебель) или потребляете (ходите в ресторан, салон красоты, ремонтируете машину). При этом вы не увидите этот налог на ценнике — его не включают в цену товара и полную стоимость покупки вы узнаёте уже на кассе.

Особенности налогообложения в Америке

Яркий пример применения налога с продаж — Соединённые Штаты Америки, где используют комбинированное налогообложение.

Налоговая система страны состоит из:

• Федеральных налогов — эти налоги обязательны для всех резидентов США.
• Налогов штатов — их оплачивают резиденты конкретного штата, а так как каждый штат самостоятельно регулирует наличие и ставку своих налогов, то в пяти американских штатах (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир, Орегон) этого налога нет.
• Местных налогов — местный налог может быть суммой местных налогов округа, города, транспортного управления.

Поэтому когда говорят, что в каком-то штате нет налогов — это означает отсутствие налога штата. Но федеральные налоги присутствуют. И, как правило, местные налоги тоже — они есть в 38 штатах и иногда превышают налог штата.

Налоговая ставка в стране тоже неодинакова. Её величина может зависеть от:

• Штата — один и тот же товар, купленный в разных штатах, может облагаться разным налогом.
• Распространённости продукции — чем менее распространён продукт, тем выше налог.
• Происхождения товара — на импорт налог выше.

В результате комбинаций нескольких налогов, установленных на разных уровнях, итоговый размер налога с продаж неодинаков и отличается от штата к штату. При этом налоги на розничные продажи являются одним из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений.

Комбинация налога штата и средней ставки местного налога с продаж на 1 января 2018

Источник: The Tax Foundation. Jared Walczak, Scott Drenkard.

Ещё одна особенность налогообложения США — наличие товаров и услуг, которые освобождены от налога с продаж или облагаются налогом по льготным ставкам. Например, продукты питания в продуктовых магазинах, сельскохозяйственные принадлежности, отпускаемые по рецепту лекарства, товары, приобретаемые для дальнейшего производства.

Тем не менее исследования показывают, что большинство потребителей стараются делать покупки, особенно крупные, или в местах с низким уровнем налогов (например, в небольших магазинчиках пригородов) или, наоборот, в крупных торговых центрах (в которых часто бывают акции и скидки). И именно в тех штатах, в которых отсутствует налог с продаж.

Sales Tax и интернет-покупки

В соответствии с законодательством Соединённых Штатов, налогом облагается товар, проданный «реальным» магазином. Поэтому в 1992 году Верховный суд освободил от налога с продаж интернет-покупки, если у онлайн-магазина, продавшего товар, нет физического местонахождения в штате покупателя. Естественно, большинство американцев все эти годы предпочитали покупать на Amazon, eBay и других онлайн-площадках, где нет ни Sales tax, ни таможенного налога, который присутствовал в некоторых штатах при покупках из-за рубежа.

В 2013 Сенатом была сделана попытка принять закон, позволяющий облагать интернет-покупки налогом с продаж. Он даже получил поддержку таких продавцов, как Walmart и Amazon. Но под давлением различных объединений розничной торговли, организаций по защите налогоплательщиков и некоторых крупных интернет-магазинов (например, eBay) закон так и не был принят.

Однако в 2017 году вопрос о налогообложении интернет-продаж опять попал на рассмотрение Верховного суда. В результате 21 июня 2018 года Верховный суд Соединённых Штатов Америки постановил, что современное развитие интернета позволяет определить местоположение онлайн-магазина и теперь штаты могут взимать налог с покупок, даже если продавец не имеет физического присутствия в штате покупателя.

Почему в США нет НДС

Как видите, налоговая система Америки довольно сложная. США — это федерация. Она состоит из 50 штатов, которые делятся на округа, городские управления и тауншипы. Вашингтон — это отдельный округ Колумбия. Вдобавок в составе или под управлением Соединённых Штатов имеется ряд островных территорий, имеющих свои налоговые системы.

Но некоторые аналитики полагают, что НДС в Америке всё-таки введут. Налог на добавленную стоимость генерирует прибыль на всех этапах производства, чем даёт государству контроль и уверенность в доходах. Он удобнее для государства, чем налог с продаж.

И, безусловно, попытки внедрить в США фиксированный НДС были, но ни одна из них не увенчалась успехом. Объясняют это обычно тем, что полноценно НДС может работать только при централизованной налоговой системе, а в США централизация не предусмотрена Конституцией. Каждый штат и каждый город могут вводить «свои» налоги, в связи с чем администрирование НДС было бы очень сложным процессом.

Ещё один очень важный момент — в Америке за неуплату налогов жёстко наказывают (за годовую неуплату могут наложить штраф размером в ваш годовой доход). Поэтому тут минимальное количество уклоняющихся от налоговых обязательств. Кроме того, федеральный бюджет Соединённых Штатов формируется в первую очередь за счёт подоходного налога с населения. А так как доходы в стране высокие, то и платежи в казну значительные. Соответственно, государство регулярно пополняет свой бюджет.

Вот почему уже долгое время пятьдесят штатов «живут собственной жизнью», устанавливая свои процентные ставки по налогам. И да — НДС в Соединённых Штатах Америки равен нулю, так как такого налога в стране попросту нет.

Деятельность ИП с НДС: главные преимущества

Налогоплательщик может лично установить подходящий режим налогообложения. Часто предприниматели работают со специальными режимами, такими как: УСН, ПСН, ЕНВД, которые дают возможность не платить НДС.

Ставки могут меняться в зависимости от вида деятельности предпринимателя. Если он работает на ОСНО, то обязательно должен иметь книгу покупок и продаж. Расчеты проводятся ежеквартально, также должна подаваться декларация в налоговую службу.

Ни один бизнес не лишен минусов, в том числе и работа с НДС. Среди плюсов для предпринимателя считается возможность работы с крупными контрагентами и принятие к вычету налога.

Главный минус работы без НДС – предприятие становится не конкурентноспособным, существует риск отказа в совместной деятельности от потенциальных партнеров.

Правила приобретения патента

При выборе специального патентного налогового режима следует знать ряд важных правил:

• Патент можно приобрести при регистрации или совершить переход с другого типа налогообложения. Во втором случае заявление подают в ИФНС по месту регистрации не позже, чем за 10 дней до начала действия режима.
• Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, его оплата вносится единовременно до окончания срока его действия. Если срок действия патента – от 6 месяцев до 1 года, взнос можно внести тремя частями: первый – в начальные 3 месяца, остальные – до окончания срока.
• Если ИП владел патентом в течение текущего года, то ходатайство о его продлении подают до первых чисел января следующего года. Если срок действия ПСН был менее года, то крайний срок подачи ходатайства – 19 декабря.
• Патент приобретается для каждой единицы автотранспорта. Если это условие не выполняется, то патентный режим совмещают с другой налоговой системой, например с упрощенной – УСН.
• Учет деятельности ведется в книге учета доходов и расходов, в которой указываются все доходы, полученные за время действия ПСН.

Порядок оформления ПСН для действующего ИП:

• зайти на сайт ФНС и скачать образец заявления;
• заполнить заявление и передать его в ФНС;
• получить патент через 5 дней, в нем будут указаны реквизиты для внесения платежа.

Оплату можно произвести непосредственно на сайте ФНС, а также – получить и распечатать квитанцию.

Пример расчета стоимости патента на грузоперевозки для ИП на 2018 год

Стоимость патента рассчитывается, исходя из базовой доходности конкретного региона и срока действия режима. Предположим, требуется рассчитать стоимость патента за квартал для единицы транспорта грузоподъемностью менее 3,5 тонн, регион – Москва. Базовая доходность (БД) для такого автомобиля составляет 600 000 рублей в год. На 3 месяца она составит 150 000 рублей. Налоговая ставка составляет 6% от БД. В нашем случае за трехмесячный патентный режим для одной машины требуется заплатить 0,06*150 000 = 9 000 рублей, то есть – 3000 рублей в месяц.

Однако самостоятельно вести расчеты не обязательно. Получить полную информацию можно на сайте субъектов РФ. Еще один вариант – воспользоваться онлайн-калькулятором, специально разработанным ФНС для удобства предпринимателей. Для этого требуется:

• выбрать срок действия;
• выбрать УФНС;
• указать вид деятельности – оказание услуг по грузоперевозке;
• указать грузоподъемность автотранспорта.

Правила прекращения действия применяемой системы налогообложения

Если ИП перешел на патентную систему с другого налогового режима, то это не означает, что прежняя форма налогообложения автоматически прекратит действие. Предпринимателю следует составить соответствующее обращение.

Существует несколько причин снятия предпринимателя с учета ПНС:

• инициатива ИП;
• нарушение условий патентной системы – превышение штата, предельной величины дохода, смена вида деятельности;
• до окончания патентного периода остается 10 дней, а заявка на продление отсутствует.

Каждый предприниматель, занимающийся грузоперевозками, перед выбором системы налогообложения должен тщательно распланировать бизнес – определить численность штата, количество единиц техники, вероятный размер дохода. После этого – рассчитать налоговую нагрузку по возможным для ИП системам и сравнить результаты расчетов. В сложных ситуациях рекомендуется обратиться за советом к специалистам.