С какого года платят в пфр взносы

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход — НПД.

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2021 году это 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

Для всех взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:

Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Предпринимателей-пенсионеров предлагают освободить от уплаты страховых взносов

Фото: АГН Москва

Пенсионеров — индивидуальных предпринимателей предлагают освободить от уплаты страховых взносов, если они приостановили деятельность от полугода до года и не получали дохода от бизнеса. Законопроект, предусматривающий такую норму, планирует внести в Госдуму заместитель председателя Комитета палаты по контролю и Регламенту Наталья Костенко. В деталях предложений депутата разбиралась «Парламентская газета».

Пенсия — не для отчислений

Сейчас Налоговый кодекс уже освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в определённые периоды. Например, им не надо делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медстрахования за время, когда они служат по призыву, находятся в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет и в некоторых других случаях. Чтобы воспользоваться таким правом, предприниматели должны подать заявление в налоговый орган и предоставить подтверждающие документы.

При этом в законодательстве нет оснований, чтобы освободить от уплаты взносов пенсионера-предпринимателя за период, когда он не мог вести дела по объективным причинам: например, он болел или должен был находиться на самоизоляции и соблюдать ограничения, введённые из-за пандемии коронавируса, отметила Наталья Костенко. «Учитывая то, что в период обязательной изоляции пожилые предприниматели от своего бизнеса ничего не заработали, оплатить обязательные взносы они смогут только за счёт единственного для них на сегодня дохода — пенсии, размер которой у многих предпринимателей-пенсионеров не превышает прожиточный минимум», — отметила Наталья Костенко.

За 2020 год индивидуальным предпринимателям, если их доход не более 300 тысяч рублей, нужно будет заплатить в страховые фонды 32 448 рублей. Некоторые бизнесмены могут воспользоваться отсрочкой, которая предусмотрена для малого и среднего бизнеса в связи с пандемией. Но это возможность доступна только тем, кто работает в отраслях, признанных наиболее пострадавшими из-за коронавируса, например в гостиничном бизнесе или в сфере дополнительного образования.

Если же взносы не уплатить, надзорные органы должны взыскать задолженность и неустойку за просрочку в принудительном порядке. Это скажется на благосостоянии граждан и, кроме того, увеличит нагрузку на налоговые органы, считает автор законодательной инициативы.

Поэтому депутат предложила расширить перечень оснований для временного освобождения от страховых взносов и прописать особые условия для пенсионеров-предпринимателей, которые не нанимают работников. Если они приостановят свою деятельность в заявительном порядке на срок от полугода до года и не будут получать в это время доходы от предпринимательства, им не нужно будет платить страховые взносы за этот период, следует из документа, с которым ознакомилась «Парламентская газета».

Новшество не приведёт к злоупотреблениям, отметила парламентарий. Чтобы не допустить ситуаций, когда бизнес начнут переписывать на пенсионеров ради льготы, порядок приостановления пенсионерами предпринимательской деятельности определит Правительство, а освобождение от уплаты будет носить временный характер, поясняет депутат.

По мнению Натальи Костенко, законопроект также будет способствовать стимулированию пенсионеров заниматься предпринимательством. 14 декабря депутат направила свои поправки в Налоговый кодекс и Закон «О страховых пенсиях» на согласование во фракцию «Единая Россия», а после получения заключения планирует внести документ в Госдуму.

Пенсионерам предлагают стать самозанятыми

Идею коллеги поддержал глава Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов, первый замруководителя фракции ЛДПР Ярослав Нилов. «Пенсионер — индивидуальный предприниматель является застрахованным лицом. Но учитывая, что работающим пенсионерам выплачивают пенсию без учёта индексации, абсолютно логично было бы освободить их от взносов», — сказал он «Парламентской газете».

В то же время он порекомендовал пенсионерам — индивидуальными предпринимателям по возможности перерегистрироваться и стать самозанятыми. Тогда они смогут продолжить легально вести свой бизнес и при этом не платить страховые взносы, если нет доходов, так как самозанятые платят фиксированный налог в виде процента от профессионального дохода. Ещё один плюс — самозанятые пенсионеры приравнены к неработающим и получают индексированную пенсию, добавил депутат.

Читайте также:

Пользоваться разными режимами налогообложения посоветовал и зампред Комиссии Госдумы по вопросам поддержки малого и среднего предпринимательства Айрат Фаррахов. Например, кроме налога на профессиональный доход можно приобрести налоговый патент, который позволяет пересчитать сумму налога, если прекратить предпринимательскую деятельность досрочно. «Тем более патент можно взять на месяц, два, три», — сказал депутат «Парламентской газете».

Что касается самого законопроекта, в нём не хватает расчётов, отметил он. Парламентарий пояснил, что новая льгота приведёт к выпадающим доходам Пенсионного фонда и фонда ОМС, их придётся восполнять из федерального бюджета, который формируется из налогов граждан, а из финансово-экономического обоснования к инициативе не понятно, о каких суммах идёт речь. «Если расчётов не будет, то Правительство не даст положительное заключение», — спрогнозировал он. Кроме этого, любой предприниматель ведёт своё дело на свой страх и риск, а разделение предпринимателей-пенсионеров и остальных бизнесменов может создать неконкурентные условия, добавил он.

В то же время граждане, о которых идёт речь в инициативе, действительно могут оказаться в тяжёлой ситуации, потеряв имущество и накопления в результате судебных споров, признал депутат. Но поддерживать их он предложил другим путём — сначала провести расчёты, чтобы понять, сколько людей могут оказаться в таком положении, а потом продумать варианты адресной помощи.

Как еще можно увеличить накопительную пенсию

Вы можете направить материнский капитал (полностью или любую его часть) на формирование накопительной пенсии. Эти средства будут инвестироваться в составе средств пенсионных накоплений и прирастать за счет дохода, что существенно увеличит размер будущей накопительной пенсии. Материнский капитал подлежит выплате правопреемникам (наследуется).

Программа действует на протяжении 10 лет для застрахованных лиц, которые в период до 31 декабря 2014 г. подали заявление на вступление в Программу и до 31 января 2015 г. сделали первый взнос.*

Страховые взносы за сотрудников: как их платить и по каким тарифам

Поделиться:

• Алёна Королёва

Каждый работодатель в России должен платить за своих сотрудников страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Это отчисления на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. Взносы надо начислять на большинство выплат работнику — на суммы его зарплаты, премий или отпускных. Отвечаем на главные вопросы, как правильно платить взносы за сотрудников.

Какие взносы за сотрудников обязан платить работодатель?

Если сотрудники оформлены в компании по трудовому договору, то владелец бизнеса платит отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), а также Фонд социального страхования (ФСС) — на социальное страхование от болезней и травм, по материнству или на случай профессиональных травм.

Если сотрудники оформлены по гражданско-правовому договору, то взносы всё равно надо платить. В частности, в ПФР и ФФОМС. Социальное страхование работодатель оплачивает, только если это прописано в договоре.

Кто должен платить страховые взносы?

Страховые взносы в фонды обязаны регулярно платить организации, которые начисляют зарплату сотрудникам или выплачивают вознаграждение (например, гонорары или другие платежи) подрядчикам — физическим лицам.

ИП также платят обязательные страховые взносы, если нанимают сотрудников или занимаются частной практикой (например, адвокаты или нотариусы).

Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наёмным работникам или выплачивают вознаграждение подрядчикам — физлицам, тоже должны платить страховые взносы. Правила заключения трудового договора для работодателей-физлиц прописаны в ст. 303 ТК РФ.

Если работодатель относится сразу к нескольким категориям, он обязан платить взносы по каждой. Например, индивидуальный предприниматель, который имеет штат сотрудников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.

Зачем нужны страховые взносы?

Чтобы при наступлении страхового случая фонд сделал все положенные по закону выплаты в адрес сотрудника — за счёт регулярных платежей от работодателя. Например, когда сотрудник достигает пенсионного возраста, Пенсионный фонд начисляет ему пенсию. В случае болезни сотрудник имеет право на бесплатное медицинское обслуживание и на пособие по больничному листу благодаря выплатам работодателям в ФФОМС.

Тарифы страховых взносов

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Её значение утверждает закон, и эта сумма ежегодно индексируется.

В 2021 году размер предельной базы — 966 000 рублей. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 966 000 рублей. Выплаты сверх этой суммы от взносов освобождаются. С 2022 года отсчет пойдёт заново.

База по пенсионным взносам не ограничивается. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф. В 2021 году предельная величина по пенсионным взносам — 1 465 000 рублей. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

Рассмотрим, сколько процентов отчисляется в Пенсионный фонд и на социальные нужды с зарплаты сотрудника:

Кто может платить взносы по сниженным тарифам?

Существуют две льготные категории. Это социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, занимающиеся определёнными видами деятельности, например научные разработки, массовый спорт и благотворительность. Эти категории до 2024 года включительно будут платить только пенсионные взносы по ставке 20%.

Кроме того, с апреля 2020 года введены льготы для малого и среднего бизнеса. К части выплат по итогам каждого отдельно взятого месяца, которая превышает МРОТ, они смогут применять пониженные тарифы взносов:

.

на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх неё) — 10%

.

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%

.

на обязательное медицинское страхование — 5%.

Если работодатель в течение месяца выплачивал сотрудникам пособия по больничным или декретные, он может уменьшить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Первые три дня больничного оплачиваются за счёт работодателя, а остальные — за счёт ФСС. Из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые будут выплачены за счёт ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счёт предстоящих платежей.

Повышенные тарифы страховых взносов

Для отдельных категорий работников существуют повышенные тарифы по пенсионным взносам.

Например, это касается шахтёров и других сотрудников, работающих под землей. Также повышенный тариф действует на взносы с зарплат сотрудников, работающих в горячих цехах и на производствах с вредными условиями труда. За них нужно будет платить 9% в ПФР.

Причём повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину. Если работодатель хочет снизить величину этого взноса, придётся пересмотреть условия труда сотрудников и вызвать специальных оценщиков, которые зафиксируют изменения.

Как исчислять?

Льготные страховые тарифы применяются в отношении «части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода» (п.1 ст. 5 и ст.6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Поэтому для расчета страховых взносов нужно взять сумму федерального минимального размера оплаты труда на начало отчетного периода, т.е. на начало календарного года (п.1 ст.423 НК РФ). На 01.01.2020 года федеральный МРОТ установлен в размере 12 130 руб. Соответственно по пониженным тарифам облагается разница между суммой выплат начисленных в пользу физического лица по итогам календарного месяца и 12130 руб.

Обратите внимание! Региональный МРОТ, а также региональные повышающие коэффициенты не имеют значения для расчета страховых взносов.

Пример. ООО «Рамашка» является субъектом малого предпринимательства. Работнику по итогам апреля была начислена заработная плата в сумме 22130 руб. Общая сумма выплат нарастающим итогом с начала года не превышает максимальные величины баз взносов на ОПС и в ФСС.

Страховые взносы должны быть начислены так:

По тарифам: 22% на ОПС, 2.9 % в ФСС и 5.1 % на ОМС с суммы 12130 руб. — всего 3639 руб.

По тарифам: 10% на ОПС, 0 % в ФСС и 5 % на ОМС с суммы превышающей 12130 руб., т.е. с 10000 руб. (22130-12130) — всего 1500 руб.

Общая сумма страховых взносов — 5139 руб. (3639+1500).

Таким образом, для расчета страховых взносов нужно взять сумму выплат, начисленных в пользу физического лица (застрахованного) по итогам календарного месяца. Если общая сумма выплат с начала года не превышает максимальную величину базы по взносам на ОПС или (и) в ФСС, то с суммы до или равной 12130 руб. в 2020 году начисляем взносы по общему тарифу (22% на ОПС, 2.9 % в ФСС и 5.1 % на ОМС), с суммы выплат, превышающей 12130 руб. за месяц начисляем взносы по льготному тарифу 10% на ОПС, 0 % в ФСС и 5 % на ОМС.

Обратите внимание! По мнению автора, не имеет значение на полную или неполную ставку оформлен работник. Т.е. для расчета страховых взносов важна только величина (цифра) МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, тем более, что льготные тарифы применяются не только к выплатам в пользу работников, но и иных застрахованных лиц.

Например, к выплатам по договорам подряда, к которым требования о минимальной оплате труда не применимы.

Соответственно, если работник оформлен на 0.5 ставки и ему начислено, например, 20000 руб. за календарный месяц, то в пределах максимальных величин базы по страховым взносам: сумма 12130 руб. будет облагаться по общеустановленным тарифам (30%), а сумма 7870 руб. (20000-12130) по льготным тарифам (15%).

Для чего вводят льготные режимы?

1. Помощь Правительства для поднятия уровня экономики и, как следствие, качества жизни населения.
2. Стимуляция развития приоритетных направлений науки и производства.
3. Привлечение стартапов, обладающих значительным научным или бизнес-потенциалом, но стесненных в средствах.
4. Поддержка экономики и населения в кризисные периоды. В настоящее время мировой кризис спровоцирован коронавирусной пандемией.
5. Борьба с неофициальными выплатами зарплаты сотрудникам с целью ухода от налогов.

Это далеко не полный список причин, но мы перечислили наиболее важные из них.

Чтобы получать пенсию, человек должен обратиться в ПФР в своем городе либо в многофункциональный центр (МФЦ). Также можно направить заявление в электронном виде через личный кабинет гражданина на официальном сайте ПФР. Сделать это можно, как только у человека появилось право на пенсию. И в течение десяти дней с момента подачи заявки пенсия должна быть назначена.

Пенсия будет начисляться только с момента подачи заявления в фонд или дня обращения в МФЦ.

Перечень документов, необходимых для назначения пенсии, представлен на сайте ПФР РФ.

Пенсионный фонд рекомендует начать сбор документов за полгода до наступления права на пенсию.

Мария Селиванова, Арина Раксина

Завершается программа кешбэка на лагеря

В конце августа Ростуризм сворачивает программу возврата денег за путевки в летние лагеря. Программа началась в конце мая, по ней можно было вернуть 50% от стоимости путевки, но не больше 20 тысяч рублей. А если путевка была льготная, то деньги возвращались с половины той суммы, которую родитель оплатил самостоятельно.

СЮЖЕТ

Программа общего туристического кешбэка продлена до конца августа. Поехать можно в любой регион с 1 октября и по 24 декабря. При этом в круиз можно будет отправиться с 1 сентября до окончания навигации. В программе участвуют поездки и проживание в гостинице от двух ночей. Для того чтобы вернуть 20% от стоимости тура (но не больше 20 тысяч рублей), нужны карта «Мир» и регистрация в программе лояльности.