Leto-home.ru

Лето Хом
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

С какого года пенсионные платежи платятся в налоговую

Страховые взносы в 2020 и 2021 году

Автор статьи — Аналитик-эксперт Контур.Бухгалтерии

Содержание статьи

  • Кто платит страховые взносы
  • Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
  • Предельная база для начисления страховых взносов
  • Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
  • Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021году

Договор ГПХ с незарегистрированными физлицами

Заключая договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицом, будьте готовы прибавить к условленному гонорару 13 % НДФЛ и до 30 % на пенсионные и страховые взносы.

Ставки по обязательным взносам:

  • на пенсионное страхование — 22 %;
  • на медицинское страхование — 5,1 %.

Взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 2,9 %, а также «на травматизм» (до 8,5 %) выплачиваются только в случае, если это предусматривает договор ГПХ.

Для сотрудничества с обычным физлицом нужно подготовить форму договора ГПХ: найти надёжный шаблон в интернете или оплатить юристу разработку. А потом заключать соглашения на каждый заказ, подписывать акты и раз в год подавать за исполнителя декларацию в налоговую инспекцию.

Если подрядчик регулярно выполняет фиксированный объём работы, стоит составить договор абонентского обслуживания с автоматическим продлением. Останется только подписывать акты выполненных работ в конце каждого промежуточного этапа.

Ст. 226 НК РФ Ст. 420 НК РФ

Но если работодатель фактически заменяет договором ГПХ трудовой договор, чтобы сэкономить на больничных и отпускных выплатах, сотрудник может обратиться в суд, и тот переквалифицирует договор ГПХ в трудовой со всеми вытекающими штрафами и санкциями.

Оплата фрилансеру-физлицу = Стоимость работ + 13 % НДФЛ + до 30 % обязательных пенсионных и страховых взносов

Применять систему ЕСХН имеют право предприниматели, оказывающие услуги сельхозпредприятиям в сферах, связанных с животноводством и растениеводством. Единый сельскохозяйственный налог уплачивается по ставке 6%.

Экспериментальный режим — налог на профессиональный доход действует в определенных городах страны, в том числе в Москве и МО. ИП должен уплачивать 4% от выручки, полученной от физ.лиц, 6% — от юр.лиц. Страховые взносы и НДС платить не нужно.

Прочие платежи и взносы для ИП

Предприниматели, ведущие бизнес в Москве на ОСНО обязаны уплачивать торговый сбор. На УСН сбор оплачивается, если объект налогообложения действовал хотя бы один раз за квартал.

При найме сотрудников, необходимо совершать отчисления ЗП и платить страховые взносы. Ставка НДФЛ — 13% c ЗП работников, 22% — пенсионное страхование, 5,1% — мед.страхование, соц.страхование — 2,9%, а также взнос в Фонд социального страхования — минимум 0,2%. Также предприниматель обязан оплачивать страховой взнос за себя, вне зависимости от наличия сотрудников и ведения торговой деятельности. Помимо прочего, следует учесть платежи в пенсионный фонд и медицинское страхование.

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы ИП платят в налоговую — точно так же, как и фиксированные. Проще всего сделать это через банк, в котором открыт расчетный счет.

Чтобы страховые взносы дошли до вашей налоговой инспекции, нужно правильно указать ее реквизиты в платежном поручении. Они зависят от региона регистрации ИП. Проверить их можно на сайте налоговой.

Еще нужно указать код бюджетной классификации — КБК. Благодаря этой комбинации цифр государство понимает, за что именно пришли деньги — например, за налог или взносы.

Для каждого вида платежа прописан свой КБК. Полный список всех КБК есть на сайте налоговой, здесь приведем только основные.

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160.

В назначении платежа будет указано, что взносы идут на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. То, что платеж на дополнительные взносы, указывает пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».

Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделен КБК Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделено назначение платеж

Как ИП платить страховые взносы в 2021 году?

Поделиться:

  • Алёна Королёва

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Разбираемся, каков размер этих выплат, фиксированный ли он и как оплатить страховые взносы в 2021 году.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы обязаны платить и ИП на общей системе налогообложения, и те, кто работает на спецрежиме. Исключение есть только для самозанятых.

Читать еще:  Компенсация за садик если ходят двое детей

Речь о взносах не за сотрудников, а за самого индивидуального предпринимателя. Именно эти деньги влияют на пенсию ИП и позволяют ему пользоваться бесплатной медициной по ОМС.

Фиксированные ли эти взносы?

До 2014 года страховые взносы были действительно фиксированными и одинаковыми для всех, кто их платит. Затем вступили в силу поправки в законодательство, которые поменяли порядок исчисления взносов, и взносы перестали быть фиксированными. С тех пор часть взносов стала зависеть от дохода предпринимателя.

С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

А с 2018 года название «фиксированные взносы» вообще убрали из нормативных документов (но для удобства взносы продолжают называть фиксированными). По сути, сейчас фиксированные взносы — это просто минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год.

Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:

.

«фиксированные», то есть те, которые не зависят от выручки (одинаковы для всех ИП)

.

1% от дохода свыше 300 000 рублей в год.

Размер страховых взносов для дохода меньше или равного 300 000 рублей

Раньше сумма страховых выплат ИП зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Если доход предпринимателя составляет 300 000 рублей в год или меньше, то фиксированные взносы на 2021 год составят:

.

в Пенсионный фонд — 32 448 ₽;

.

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 ₽.

К од бюджетной классификации ( КБК) для фиксированных взносов:

.

пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160

.

медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160

Как рассчитать размер страхового взноса для ИП с доходом более 300 000 рублей?

Помимо фиксированной суммы, тем индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают более 300 000 рублей в год, надо платить дополнительные взносы в ПФР — 1% от суммы дохода.

Например, если ИП за год заработал 1 миллион рублей, работая по упрощённой системе налогообложения, он платит 6% налога и дополнительные взносы в ПФР будет рассчитывать следующим образом:

(1 000 000 – 300 000) × 1% = 7 000

В 2020 году сумма страховых взносов не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учётом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

ИП должен сделать страховые взносы за расчётный период не позднее 31 декабря текущего календарного года — кроме взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Дополнительные пенсионные взносы платятся до 1 июля следующего года.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена — установлены только крайние сроки оплаты. Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение года.

Делать взносы можно как с определённой периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольно выбранные даты. При этом необязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также можно перечислить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

В 2021 и 2022 годах надо будет заплатить взносы до следующей даты включительно:

.

31 декабря 2021 года (фиксированная часть взносов);

.

1 июля 2021 года (уплата 1% за 2020 год);

.

1 июля 2022 года (уплата 1% за 2021 год).

Если ИП проработал неполный год

Если индивидуальный предприниматель работает не с начала календарного года или прекратил свою деятельность до окончания года, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц фиксированный размер взносов будет пропорционален количеству календарных дней этого месяца до даты официального прекращения деятельности в качестве ИП.

Надо ли платить страховые взносы, если нет дохода?

Даже если индивидуальный предприниматель за год не заработал вообще ничего, он не освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов. Если вы не хотите платить и сохранять статус предпринимателя, то надо официально закрыть ИП.

Читать еще:  Нужен ли приказ на оплату за работу в выходной день во время командировки

Пример расчета для МСП по пониженному тарифу

ООО «Ppt.ru» включено в реестр малых предприятий. Зарплата менеджера Иванова составляет 30 000 руб. В январе и феврале она выплачена полностью. Применяя установленный процент пенсионных отчислений с зарплаты, рассчитаем сумму к уплате:

12 792 × 22% + (30 000 — 12 792) × 10% = 4535,04 руб.

12 792 × 5,1% + (30 000 — 12 792) × 5% = 1512,79 руб.

12 792 × 2,9% + (30 000 — 12 792) × 0% = 370,97 руб.

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2021 году, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.

Подробнее обо всех применяемых с 2021 года КБК читайте здесь.

Алексей Кудрин: «Нужно, чтобы у нас были товары, как iPhone!»

«Мы должны что-то для мира создать. Тогда экономический рост теоретически может быть и 5 процентов, и выше», — дал рецепт Алексей Кудрин в программном интервью РБК. Он рассказал, чем три года занимался на посту главы Счетной палаты, объяснил, почему Россия никак не может достроить модель госуправления, прокомментировал, как нужно бороться с выводом дивидендов и стоит ли повышать налоги. Все ключевые тезисы — в материале «БИЗНЕС Online».

Алексей Кудрин счел российскую экономику изжившей себя

О контроле Счетной палаты за открытостью властей и чувствами налогоплательщиков

«Принцип, который мы в стратегии прописали, — помогать реализовывать чувство налогоплательщика. Если мы платим налоги, надо интересоваться, куда они пошли, интересоваться их эффективностью. Мы предоставляем эти инструменты налогоплательщикам, нашим гражданам. Мы, по сути, тот орган, который помогает посмотреть на власть с независимой точки зрения», — объясняет одну из функций Счетной палаты председатель ведомства Алексей Кудрин в большом интервью РБК. На этом посту экс-министр финансов работает уже больше трех лет и уверяет, что палата не просто проводит «чисто финансовые проверки», а совершенствует госуправление, занимается стратегическим аудитом (или перформанс-аудитом) и следит, «чтобы все, что делает власть, было для людей, чтобы власть ничего не скрывала, была более открыта и в конце концов подотчетна гражданам».

При этом, по словам Кудрина, Счетную палату нельзя назвать в полной мере свободной: «Некоторым нашим сотрудникам требуется мужество, когда они выходят на какие-то мероприятия».

О системе госуправления

Подробно высказал Кудрин и мнение о нынешней системе госуправления. «Главное препятствие для нас — то, что мы из Советского Союза, из той самой экономики с госпланами, госценами, госсобственностью, с низкими предпринимательскими навыками. Нам нужно создавать больше рынков, больше вот этой свободы предпринимательства. А мы все время где-то на полпути к этому, никак не можем свою модель до конца достроить», — считает он, сетуя, что разгосударствление экономики, начатое в 2000-х, сейчас затормозилось.

Тем не менее, по его словам, заявка на прорыв есть в объявленных государством 42 инициативах социально-экономического развития, которые дополняют нацпроекты. Серьезный тренд отмечает Кудрин и в цифровизации госуправления, благодаря которому уже к концу срока нынешнего правительства, по его мнению, «мы увидим интересный результат».

Об изжившей себя модели экономики

Темпы роста российской экономики, по мысли финансиста, были низкими и до пандемии. «После 2000-х годов многие экономисты говорили, что нам нужно перейти от экономики спроса к инвестиционной модели. Этого перехода так и не получилось. Мы эксплуатируем старую модель экономики, которая себя уже изжила и не даст нужного результата. Экономика в общем не создает каких-то прорывных качеств, новых товаров», — уверяет он.

Кудрин считает, что нужен, во-первых, переход на инвестиционный тип экономики, а во-вторых, большая конкурентоспособность для экспорта. «Экономика спроса», по его мнению, ограничена внутренним потреблением, подпиткой нефтью — это старая модель. Кудрин напомнил, что три года назад предупреждал, что внутренний спрос может обеспечить в лучшем случае 2-процентный рост экономики. «Нужно, чтобы у нас были те товары, которые вдруг захотели бы купить во всех странах, как iPhone. Мы должны что-то для мира создать. Тогда экономический рост теоретически может быть и 5 процентов, и выше», — рассуждает он.

Читать еще:  Водоотведение одн по нормативу размер

Классной экспортной историей Кудрин назвал российскую вакцину, уточнив, однако, что экспорт — это не только конкурентоспособная продукция, но и логистика, видимо, имея в виду срыв поставок «Спутника» в ряд стран. «Чтобы нам удвоить экспорт, количество компаний-экспортеров должно утроиться, учетвериться. И мы должны сказать им: ребята, вот вам бонусы за это», — заключил он.

О нехватке кислорода регионам

Самостоятельность и финансовую обеспеченность регионов Кудрин назвал в числе пунктов стратегии экономического развития, которая нужна России (наряду с менеджментом, человеческим капиталом и конкуренцией). По его мнению, если [в регионах] пережимать, инициатива там умрет. «У регионов за последние 10 лет сократились в 2 раза собственные инвестиции их бюджетов в процентах к ВВП. Им приходится больше на зарплаты тратить, на текущие вещи», — констатировал он, анонсировав предложения по пересмотру полномочий субъектов.

«Мы можем при тех же доходах какие-то расходные полномочия передать на федеральный уровень, причем в той сфере, где они более или менее равномерно, сообразно численности населения распределены. Например, известное предложение — передача платежей по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения. Сегодня платежи за все неработающее население составляют почти 800 миллиардов рублей в год, только за пенсионеров — почти 300 с чем-то миллиардов. Можно любую модель отработать, которая высвободила бы определенный ресурс субъектов, чтобы они кислорода вдохнули», — заявил Кудрин.

Главная дискуссия с минфином по этому поводу сводится к вопросу: кто доплатит? Но глава Счетной палаты считает, что ресурсы у страны имеются, «всегда есть возможность насобирать из разных источников — ФНБ, госзаимствования и так далее — те 300, 400, 500 миллиардов рублей, которые бы дали дополнительный кислород регионам». Он напомнил, что правительство уже приняло решение направлять на инфраструктурные инвестиции деньги сверх 7% ВВП ликвидных средств ФНБ, но, на его взгляд, было бы правильнее сдвинуть цену отсечения по нефти на $1, чтобы дополнительные средства шли через бюджет на текущие расходы.

О снижении бедности в 2 раза

Снизить бедность (которая в прошлом году составила 12,1%, или более 17 млн человек) сразу в 2 раза можно, если привлечь несколько сот миллиардов рублей. Кудрин полагает, что «это абсолютно разумные и посильные для государства цифры». При этом надо ввести многофакторную модель нуждаемости, которая ограничивает соцвыплаты тем, у кого есть вторая квартира или вторая машина.

Правительство, по словам спикера, на самом деле работает над данной историей, у него есть «разумная модель». При этом прожиточный минимум в качестве ориентира бедности менять не собирается.

О новых налогах, дивидендных ограничениях и инфляции

К идее ввести новые налоги Кудрин относится сдержанно. «Все-таки правительство обещало в какой-то момент не трогать налоги в течение 6 лет. И мы, пожалуй, не находимся в столь критической ситуации, чтобы нарушать данное обещание», — напомнил он, уточнив, что это же справедливо и для повышения НДФЛ для богатых.

При этом идею искусственно ограничить использование корпоративных прибылей для выплат дивидендов он не поддерживает, придерживаясь той же стратегии, что и на посту главы минфина. «Механизм работает так: если у вас есть свобода вывода капитала, то дальше это вопрос вашего планирования и риска. Вы заходите в экономику, инвестируете, не понравилось — переводите в другую отрасль или выводите. Если же у вас начинаются ограничения, то вы и меньше денег туда заведете», — поясняет он.

С настороженностью он относится и к мерам экспортных ограничений с целью сдерживания инфляции. «Когда возникает шок или пик негативного явления, это, возможно, и разумно. Но действие таких мер в течение трех-четырех месяцев уже чревато другими дисбалансами. В этом смысле я скорее за целевые субсидии населению на определенные виды товаров, за скидки для особо нуждающихся, адресную помощь», — заключил он.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector