Периоды исключаемые из расчета отпускных

Расчет отпускных с учетом нерабочих оплачиваемых дней

Похожие публикации

Коронавирусная пандемия внесла множество изменений в привычную работу предприятий. Введение нерабочих оплачиваемых дней отразилось на расчете некоторых выплат работникам, в частности – отпускных. Расскажем, как учитывать нерабочие дни при расчете отпускных в 2020 году.

Алгоритм расчета среднедневного заработка и начисления отпускных

1. Определить перечень производимых сотруднику выплат.

В расчет среднедневного заработка включаются прописанные в нормативных актах организации выплаты, которые начислялись работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат роли не играет. Но ряд начислений в этот перечень не входит:

• различные социальные выплаты в виде матпомощи, оплаты проезда, обучения и т.п. (п. 3 Постановления);
• оплата командировок, простоя, периодов нетрудоспособности и др. (п. 5 Постановления);
• компенсации за использование в работе личного имущества и др.

2. Выделить расчетный период.

Расчетный период для отпускных — 12 календарных месяцев перед отдыхом.

Важно! Календарный месяц — это промежуток с 1 по 30 или 31 число месяца (для февраля — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года). Например, если отпуск выпадает на ноябрь 2019 года, то расчетный период составит 01.11.2018 — 31.10.2019.

Бывают ситуации, когда за 12 идущих перед отпуском месяцев у работника не было заработка или он фактически не работал. В этом случае п. 6 Постановления предписывает рассчитывать среднедневной заработок сотрудника из суммы дохода, полученного за предшествующий период, аналогичный расчетному. Если по факту работник не трудился и не получал заработную плату и в расчетном, и в идущем перед ним периоде, тогда среднедневной заработок считается по заработку, начисленному за фактические дни работы в месяце, когда наступил случай, в связи с которым сохраняется среднедневной заработок (п. 7 Постановления).

При расчете отпускных учитываются периоды и выплаченные в течение этих периодов суммы, когда сотрудник присутствовал на рабочем месте согласно режиму работы по трудовому договору. Согласно п. 5 Постановления при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• работнику начислялось пособие по нетрудоспособности или «декретные» выплаты;
• работник не трудился из-за простоя, в котором виноват работодатель, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первый, ни второй и т.д.

3. Рассчитать среднедневной заработок.

Для начисления выплаты за отпуск, который предоставляется в календарных днях, среднедневной заработок определяется как заработная плата за расчетный период, поделенная на 12 и на 29,3. Где 12 — месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

При наличии не полностью отработанных в расчетном периоде месяцев, среднедневной заработок считается так:

заработок за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число календарных дней в не отработанных полностью месяцах)

Число дней не полностью отработанного календарного месяца = 29,3 / число календарных дней не полностью отработанного месяца х число отработанных в этом месяце календарных дней (п. 10 Постановления).

4. Удержать НДФЛ, выплатить отпускные, начислить взносы.

Сумма отпускных определяется умножением среднедневного заработка на число календарных дней отпуска. Когда расчет отпускных сделан, нужно выделить НДФЛ и выплатить сотруднику сумму за минусом налога.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее трех дней до начала отпуска. В целях НДФЛ день оплаты отпуска — это день получения сотрудником дохода. Срок перечисления налога — до последнего календарного дня в месяце выплаты отпускных (ст. 226 НК РФ).

Взносы с суммы отпускных нужно начислить в месяце их начисления. Срок перечисления взносов в бюджет — до 15 числа следующего за начислением отпускных месяца (ст. 431 НК РФ).

Сумма выплат за расчетный период

При расчете отпускных сумм принимаются во внимание осуществленные за расчетный период выплаты сотрудникам, включая заработную плату, надбавки, премии, оплата за сверхурочную работу, выходные и праздничные дни. Начисления за дни, исключаемые из расчетного периода, также не следует учитывать, включая больничные, отпускные, командировочные, пособия и прочие.

Пример 2. Сотрудник уходит в отпуск с 15 сентября по 12 октября. В организации действует расчетный период, равный 12 месяцем. Для определения сумм отпускных учитывается предыдущий период с сентября по август, в течение которых были выплачены отпускные в сумме 36 255 рублей за 3-30 августа, и пособие по нетрудоспособности в размере 16 255 рублей за время болезни с 6 по 19 апреля. Общая сумма дохода за расчетный период составила 447 012 рублей.

Для расчета суммы отпускных выполняются следующие действия:

1. Определяется число дней в расчетном периоде. С сентября по август количество учитываемых полных месяцев равно 10 или 10*29,3=293 дней. Число дней в неполных месяцах: во время отпуска в августе (31 день в месяце -28 дней отпускных)/31 день*29,3=2,84 дня, во время больничного в апреле (30 день в месяце — 14 дней на больничном) /30*29,3= 15,63 дня. Итого дней в расчетном периоде 293+2,84+15,63=311,47 дней.
2. Определяется величина заработка. Из общей суммы исключаются выплаты по отпускным и больничным. Начисления для расчета равны 447 012 — 16 255 — 36 255 =394 502 рубля.
3. Среднедневной заработок составляет 394 502/311,47 = 1 266,58 рублей.
4. Сумма отпускных равна 1 266,58 рублей * 28 дней = 35 464,24 рубля.
5. Отпускные к выплате за вычетом НДФЛ составляют 35 464,24 — (35 464,24*13%) = 30 853,89 рубля.

Частично отработанный период

Пункт 10 Положения определяет количество дней, подлежащее использованию при расчете средней зарплаты:

Среднее число дней месяца (29,3) делится на полное число дней месяца.

Полученный результат умножить на реально отработанные дни заданного месяца.

Последний показатель подсчитывается: общая сумма календарных дней в одном месяце уменьшается на сумму календарных дней, находящихся в периоде, не входящим в расчетный.

С 2 апреля 2014 года средним количеством дней в месяце считается 29,3

Какой берется для расчета очередного отпуска?

По закону расчетный период равен 12-ти календарным месяцам перед месяцем оформления очередного отпуска.

Так как берутся календарные месяцы (с 1-го по последнее число), то текущий в расчет не принимается.

Такой порядок определения расчетного времени установлен абсолютно для всех работников, независимо от занимаемой должности, графика и условий работы, срочности или бессрочности трудовых отношений.

Онлайн калькулятор для расчета отпускных — бесплатно.

Алгоритм расчета отпускных.

1.Рассчитывается среднемесячная заработная плата Заработную плату за расчетный период (12 месяцев), за исключением доходов, которые не учитываются при расчете отпускных
делят на 12.
2.Рассчитывается среднедневная заработная плата. Среднемесячную заработную плату делят на 29,3.
3. Среднедневную заработную плату умножают на количество дней отпуска.

○ Как еще можно рассчитать отпускные

В Интернете можно найти большое количество онлайн сервисов, при помощи которых можно рассчитать различные налоги и прочие платежи, даже не имея бухгалтерского образования. Все они бесплатные и общедоступные.

Для вычисления отпускных можно воспользоваться ссылкой https://www.b-kontur.ru/profi/payment-holiday#

✔ Калькулятор отпускных

Сервис рассчитывает размер выплаты в 3 шага.

1. Необходимо ввести сроки отпуска, его вид, расчетный период, указать, когда и какие были индексации. Если есть исключаемое из подсчета время, его также следует учесть.
2. Указать фактические начисления за учетный период.
3. Сформировать сумму к выдаче и примерный НДФЛ.

• www.b-kontur.ru/profi/payment-holiday
• https://www.klerk.ru/tools/holiday/

Расчет производится на основании Положения о среднем заработке, утвержденном Постановлением № 922.

Учитывается ли больничный при расчете отпускных?

В обычной ситуации в доход для расчета отпускных включаются несколько видов выплат.

В перечень входят:

• оклад;
• компенсационные выплаты;
• стимулирующие выплаты;
• премии;
• надбавки за сверхурочные работы;
• иные выплаты, предусмотренные положением об оплате труда работодателя.

Из обще годовой суммы дохода должны быть исключены суммы, оплаченные в счет материальной помощи, оплаты командировочных, простоя. Также при расчете отпускных должны быть исключены суммы, выплаченные за период нахождения на больничном.

Больничные финансируются за счет средств ФСС и выплачиваются напрямую из фонда. При заболевании, травме, отравлении, ЭКО, прерывании беременности работодатель оплачивает только первые три дня. Однако, это не является основанием для включения пособия по временной нетрудоспособности в доход, принимаемый работодателем при расчете отпускных.

Порядок выплаты

Выплатить отпускные сотруднику нужно не позднее, чем за 3 дня до начала ежегодного отпуска (ст.136 ТК РФ).

В настоящий момент в Трудовом кодексе нет уточнений относительно того, какие дни учитывать при определении срока выплаты – календарные или рабочие, однако отдельные разъяснения Минтруда РФ говорят о том, что нужно считать календарные дни.

Выдача денежных средств производится на основании приказа о предоставлении ежегодного отпуска наличным или безналичным способом в зависимости от порядка расчетов с персоналом в организации.

Сумма к выплате определяется как разность между начисленной величиной и НДФЛ.

Если работник является плательщиком алиментов, то удержать их нужно после налогообложения — порядок удержания алиментов с отпускных.

Планируемые изменения ТК РФ

Минтруд предлагает внести поправки в Трудовой кодекс РФ, касающиеся срока выплаты отпускных:

1. Установить срок – за 3 рабочих дня до начала отпуска (в настоящий момент нет уточнения относительно рабочих или календарных дней).
2. Установить срок — не позднее 3 дней с даты подачи заявления на отпуск в случаях, когда заявление подается не по графику.

Подобные поправки позволят работодателю соблюдать требования законодательства более точно.