Leto-home.ru

Лето Хом
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог с продажи дома и земельного участка в 2021 году новый закон

Налог при продаже земельного участка для физлиц

Если вы продаете участок, необходимо задекларировать доход и уплатить налог. Сумма отчисления в налоговую зависит от того, как долго участок был в пользовании и его кадастровой стоимости. Рассказываем, как задекларировать доход, рассчитать налог и не получить от ФНС штраф.

Оглавление

  • Нужно ли платить налог с продажи
  • Когда можно не платить
  • Какие ставки налога
  • Как рассчитать
  • Как сэкономить
  • Порядок и сроки уплаты налога
  • Как считается налог, если в собственности несколько участков
  • Надо ли платить налог, если сразу купить новый участок
  • Кого и как оповещать о продаже
  • Как налоговая может узнать о продаже
  • Что будет, если не платить
  • Как получать уведомления о налогах вовремя

1. Имущественный налог по кадастру

Одно из основных изменений связано с механизмом расчета налога на недвижимость. В 2021 году базой расчета окончательно станет кадастровая стоимость объекта, которая приближена к рыночной. До этого расчет велся исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости или ее себестоимости. Переход на новую схему расчета налога на недвижимость начался в 2015 году, в этом году он завершается для всех регионов России, кроме Севастополя.

«Первые три года производится расчет с учетом понижающих коэффициентов, а после — по полной кадастровой стоимости при условии, что повышение составляет не более 10% в год», — пояснила член Ассоциации юристов России (АЮР) Мария Спиридонова.

Результатом перехода на новый расчет может стать существенный рост суммы выплат по налогу на имущество. По оценкам экспертов, увеличение может составить 20–40%.

Читайте также

Налог на земельный участок для физических лиц в 2021 году

При расчете земельного налога для дачников в 2021 году учитываются несколько факторов:

  • кадастровая стоимость участка;
  • налоговая ставка, установленная в регионе;
  • наличие льгот для налогоплательщика.

Самым главным показателем при расчете является налоговая база, равная кадастровой стоимости участка. Информация по ней вносится в Росреестр ежегодно до 1 февраля.

Узнать кадастровую стоимость можно в каталоге Росреестра, находящемся в открытом доступе. Для поиска по каталогу достаточно набрать кадастровый номер или точный адрес земельного участка.

Также при расчете налога на землю учитывается ставка, установленная в каждом из регионов. Однако на федеральном уровне закреплены максимальные значения, которые недопустимо превышать.

На основании п. 3 ст. 394 НК РФ, максимальная ставка для участков, приобретенных физическими лицами для частного садоводства или огородничества, не может составлять более 0,3%.

Зная кадастровую стоимость участка и налоговую ставку, установленную в регионе, можно рассчитать сумму налога. Для этого потребуется умножить размер налоговой базы на процентную ставку. Если для владельца участка предусмотрена сниженная стоимость земельного налога, то сумма льгот предварительно вычитается из налоговой базы, а только потом разница умножается на налоговую ставку.

Ведение бухгалтерии СНТ

Кому полагаются льготы на земельный налог

Если владелец участка относится к льготникам, то сумма налога для него будет меньше, чем для остальных собственников. Порядок предоставления налоговых льгот прописан в ст. 395 Налогового кодекса РФ.

Уменьшить налоговую базу в 2021 году могут:

  • ветераны ВОВ;
  • инвалиды боевых действий;
  • лица, пострадавшие при атомных авариях или ликвидации их последствий;
  • герои СССР или РФ;
  • ветераны труда;
  • военные пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • многодетные семьи;
  • пенсионеры и люди предпенсионного возраст (с 55 лет – для женщин, с 60 лет – для мужчин).

Полный список категорий граждан, имеющих право на льготы, представлен в п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Для всех этих лиц налог рассчитывается за вычетом 6 соток. Например, размер земельного участка, принадлежащего льготнику, – 14 соток. Тогда из общей кадастровой стоимости земли вычитается стоимость 6 соток, а полученная разница умножается на налоговую ставку.

Льготы на земельный налог имеют заявительный характер. Для уменьшения суммы выплат в государственный бюджет, налогоплательщику нужно:

  • лично обратиться в налоговый орган;
  • предоставить заявление и документы, подтверждающие право на получение льготы.

Согласно п.6 ст. 408 НК РФ, перерасчет налогов будет произведен не более чем за три периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения права на налоговую льготу.

Каков же минимальный срок владения недвижимостью с 2020 году (чтобы при продаже недвижимости не платить налог)?

Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!

Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ — это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

Читать еще:  Можно ли принять к учету товарный чек без кассового в 2021 году

Налог на продажу дома – сколько надо платить

При рассмотрении вопроса об уплате НДФЛ с дохода, полученного по сделке купли-продажи недвижимого имущества, необходимо учитывать период владения этим имуществом продающей стороной (п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ):

В общем случае для освобождения от налогообложения необходимо владеть на праве собственности проданным активом не менее 5 лет, если имущество приобретено не ранее 01.01.2016г. Для недвижимости, купленной ранее 2016 года, действует минимальный срок владения 3 года (п. 3 ст. 4 закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Налог с продажи дома, по наследству перешедшего к продавцу (как и с другой унаследованной недвижимости), не взимается, если с момента наследования до даты продажи такого имущества прошло не менее 3 лет. Такой же срок действует в отношении недвижимости, полученной от члена семьи или близкого родственника по договору дарения.

Трехлетний интервал владения для применения льготы должен быть соблюден в отношении недвижимости, оформленной в порядке приватизации, или по договору пожизненного содержания с иждивением.

Освобождение от НДФЛ при соблюдении нормы минимального срока владения продаваемым имуществом до 2019 года было доступно только налоговым резидентам РФ, но с января 2019 года такая преференция в равной степени предоставляется и нерезидентам (ст. 2 закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ). Налог с продажи дома, менее 3 лет или 5 (в зависимости от ситуации), находившегося в собственности у продавца, как и с любого иного объекта недвижимости, уплачивается в обязательном порядке.

При продаже имущества после истечения минимального срока владения подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ продавцу не нужно. Если же недвижимость продана до того, как вышел срок минимального владения, налогоплательщику придется задекларировать свой доход (до 30 апреля следующего после продажи года), даже если итоговая сумма НДФЛ к уплате будет нулевой. Налог уплачивается не позже 15 июля года, следующего за годом сделки.

Налоговые вычеты

При несоблюдении правила о минимальном сроке владения сумму налогового обязательства можно уменьшить за счет имущественного вычета или зачета понесенных ранее затрат по приобретению продаваемой недвижимости (ст. 220 НК РФ). Оба варианта доступны только налоговым резидентам РФ. Размер налогового вычета при продаже равен 1 млн. руб., а понесенные затраты на приобретение принимаются в сумме, подтвержденной документально.

Нужно учитывать, что имущественный вычет по налогу при продаже участка с домом применяется в совокупности по всем проданным в течение одного года недвижимым объектам, а не по каждому объекту отдельно. Если продажа земли и расположенного на ней дома производится одновременно, оба актива указаны в договоре, в целях налогообложения такие объекты рассматриваются как один. Если дом и участок отчуждаются отдельно друг от друга по двум договорам и разными датами (в течение одного налогового периода), налогообложение доходов осуществляется обособленно по каждому объекту, но вычет в любом случае применяется в сумме, не превышающей в целом 1 млн. руб.

Существует официальная позиция Минфина, что при продаже двух объектов (в т.ч. дома и участка) в одном налоговом периоде, продавец вправе применить к одному из них имущественный вычет, а по другому зачесть расходы на его приобретение (Письмо Минфина России от 21.10.2013 № 03-04-05/44008).

Налог на продажу дома и участка рассчитывается в полном размере (без применения имущественного налогового вычета), если этот объект недвижимости использовался гражданином в предпринимательской деятельности.

Пример

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, продает жилой дом с земельным участком за 5 760 000 руб., актив находился в собственности 2 года, поэтому по результатам сделки гражданин должен исчислить и заплатить налог. Расходы на приобретение этого дома и участка продающей стороной составили в сумме 3 670 000 руб., что подтверждено документально. Какой налог на продажу дома и земли заплатит продавец с учетом вычета?

5 760 000 х 13% = 748 800 руб. – это сумма налога без учета льгот.

Сумма налогового обязательства может быть уменьшена одним из двух способов:

(5 760 000 – 1 000 000) х 13% = 618 800 руб. – размер НДФЛ уменьшен за счет имущественного вычета;

(5 760 000 – 3 670 000) х 13% = 271 700 руб. – сумма налога, исчисленная за минусом фактических расходов налогоплательщика по продаваемому объекту недвижимости (такой способ возможен только при условии, что вся сумма понесенных затрат подтверждена документально).

Очевидно, что второй способ для продавца наиболее выгодный.

НДФЛ и кадастровая стоимость

Налог на продажу дома 2019 привязан к кадастровой оценке недвижимости. Налоговики при рассмотрении сделки сопоставляют сумму договора с кадастровой стоимостью объекта, и если фактическая цена продажи окажется заниженной, за основу расчетов при выведении налога к уплате будет принято значение кадастровой оценки, умноженной на коэффициент 0,7.

Значение коэффициента (как и минимальный 5-летний срок владения имуществом) могут быть снижены местными властями вплоть до нуля (пп. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Читать еще:  Доплаты к пенсии после 80 лет в 2021 году инвалид 2 группы

Пример

Какой налог с продажи дома надо заплатить налоговому нерезиденту, если в договоре купли-продажи указана цена 1 200 000 руб., а кадастровая стоимость находится на уровне 2 700 500 руб.?

Размер налогового обязательства составит 567 105 руб. (2 700 500 х 0,7 х 30%).

Если же предположить, что отчуждаемое имущество нерезидент получил по наследству за 4 года до осуществления сделки, налог с продажи дома будет равен нулю, так как выполняется норма минимального срока владения недвижимостью для наследуемых объектов.

Налог с продажи дома и земельного участка рассчитывается по стандартной схеме и для лиц пенсионного, предпенсионного возраста. То есть, при исчислении имущественных налогов по объектам, находящимся в собственности у пенсионеров, может быть применена льгота, освобождающая от налогового бремени, но по НДФЛ при продаже недвижимости отдельных особых преференций для пенсионеров нет – налог рассчитывается в общем порядке.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Какие понадобятся документы для оформления возврата налога за покупку земельного участка?

Налоговый Кодекс позволяет получить налоговый вычет одним из двух способов:

Лично через ФНС

Различие этих вариантов в сроках и способе возврата.

Налоговый вычет за покупку земельного участка через ФНС

Возврат 13% с покупки участка через ФНС можно оформить после истечения календарного года, в котором жилой дом на земельном участке стал вашей собственностью.

Если вы обращаетесь в налоговую за возвратом через инспекцию, после подачи документов вам придется дождаться окончания камеральной проверки, которая занимает три месяца, и в течение еще 30 дней вам придут деньги на указанный расчетный счет одной суммой.

Вам понадобится следующий перечень документов:

  • заявление на возврат налога;
  • справка 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие покупку земли (ДКП)
  • документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом (выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности)
  • декларация 3-НДФЛ

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

  • кредитный (ипотечный) договор
  • справку об уплаченных процентах

Возврат НДФЛ через работодателя:

Если вы оформляете вычет на земельный участок через работодателя, то можно сделать это в том же году, когда вы оформили дом в собственность. И не придется ждать три месяца, пока идет камеральная проверка. С текущего месяца, когда подано заявление работодателю, вы будете получать возврат.

Вам понадобится предоставить в ФНС следующие документы:

  • удостоверение личности
  • документы, подтверждающие покупку земли (ДКП)
  • документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом (выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности)

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

  • кредитный (ипотечный) договор
  • справку об уплаченных процентах

После этого в течение месяца вы получите от ФНС уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. Его и заявление на вычет следует подать в бухгалтерию, и с зарплаты перестанут удерживать подоходный налог.

Пример в жизни:
Егоров скопил некую сумму и стал хозяином земельного участка с домом. Он получил в ИФНС уведомление о праве на вычет и отнес его работодателю.
Официальная зарплата у Егорова 40 000 ₽. С него удерживается налог 13%, и на руки он получает 34 800 ₽ . Но после налогового вычета он станет получать заработную плату без удержания налога — 40 000₽.

Депутат Госдумы, член комитета по бюджету и налогам Айрат Фаррахов объяснил новую схему уплаты налогов стремлением помочь сфере, в наибольшей степени пострадавшей от пандемии коронавируса, а также повышением привлекательности российского госдолга.

«Перенос уплаты налогов для организаций культуры связан с тем, что именно эта отрасль в наибольшей степени пострадала от коронавирусных ограничений — объективно, они вообще не получали прибыли. Срок уплаты для них отодвигается до марта 2022 года, кроме того, субъекты России могут принять дополнительные решения по снижению своей части этого налога. Что же касается нерезидентов — здесь речь идет о том, что для них отменяется обязанность по установлению 30-процентной ставки, что, безусловно, повысит привлекательность нашего госдолга», — объяснил депутат.

Как можно уменьшить сумму положенного налога

Согласно изменениям, налогоплательщик при продаже земли может ориентироваться только на рыночную стоимость или взять 70% от кадастровой оценки. Для определения налоговой базы используется цифра, которая больше по размеру.

Однако, если цена продажи больше 5 миллионов, то на все, что выше, применяется повышенная ставка налога при продаже земельного участка в 2021 году для физических лиц. Произвести расходный вычет можно только при наличии платежных документов, подтверждающих, сколько владельцем было потрачено на приобретение участка.

Новости

Зарплата в «конвертах»: практика МНС

На официальном сайте МНС размещена информация о результатах проверок, проведенных в сфере декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию налогового органа в отношении лиц, получающих или выплачивающих заработную плату «в конвертах».

ИМНС по Жлобинскому району

Проведена проверка в сфере декларирования доходов и имущества в отношении гражданина, являющегося учредителем и руководителем организации, занимающейся оптовой торговлей товарами, который также зарегистрирован в качестве ИП.

Читать еще:  Можно выплать работнику деньги раньше дня увольнния

На протяжении более 8 лет данн.

Завтра в «Информбанке»:
Реализация и приобретение автомобиля по системе trade-in резидентом ПВТ

Анонс «Информбанка» № 59 за 6 августа 2021 года:

  • Типичные нарушения при учете курсовых и суммовых разниц в 2021 году

Практически у каждой организации, ведущей бухгалтерский учет, возникает необходимость отражения в бухгалтерском учете курсовых и (или) т.н. «суммовых» разниц.

В данном материале рассмотрим типичные нарушения, допускае.

Как перестать бояться старости и сохранить привычный уровень жизни на пенсии

Есть ли жизнь на пенсии? Разбираем 5 способов накопить на красивую безбедную зрелость, как в кино.

Когда мы ужинаем в любимом кафе, записываемся в салон на маникюр или покупаем абонемент на фитнес, то редко задумываемся о том, что эти простые радости могут исчезнуть из нашей жизни. Пока мы молоды, активны, полны сил и обеспечены работой, сложно думать, что будет через 10, 20 и более лет. Это же т.

Вешают недостачу, но после увольнения прошло больше года

Уволился с прошлого места работы полтора года назад, работал продавцом-консультантом. Сейчас прошлый работодатель прислал письмо о том, что после ревизии выявлена недостача и я обязан ее погасить. Ревизия не проводилась с 17.06.2019 по 19.07.2021. Я был уволен 15.04.2020.

Законны ли требования работодателя?

Требования могут быть законны, если с работником был заключен договор о коллективной материальной ответственности, и недостача образовалась в период работы в организации.

При совместном выполнении работниками отдельных видов работ, связанных с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перево.

Указ № 285: приведение в соответствие законодательства

На сайте МНС размещен комментарий к Указу от 22.07.2021 № 285 «О налогообложении» (далее – Указ № 285), которым предусмотрен ряд изменений в сфере налогообложения в целях приведения законодательства в соответствие с Законом от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – Закон № 72-З).

Так, Указом № 285 с 01.01.2021 исключены положения, перенесенные в НК из следующих указов Президента:

от 31.10.2019 № 411 «О налогообложении»;

от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении»;

от 05.08.2019 № 296 «О беспошлинной торговле на бортах воздушных судов».

Указ № 285: комментарий МНС в части арендной платы

На сайте МНС размещен комментарий в части применения норм Указа от 22.07.2021 № 285 «О налогообложении» (далее – Указ № 285) в отношении арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности.

Коэффициент 0,015

Изменения внесены п. 6 приложения 2 к Указу № 285 в Указ от 12.05.2020 № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее – Указ № 160).

Внесенными изменениями установлены единые подходы при исчислении в 2021-2022 г.г.

Указ № 285: комментарий МНС в части подоходного налога

22.07.2021 подписан Указ № 285 «О налогообложении» (далее – Указ № 285). Положения подп. 1.1 п. 1 Указа № 285 направлены на уточнение норм, внесенных с 01.01.2021 в подп. 1.1.2 п. 1 ст. 201 НК.

Норма вступила в силу после официального опубликования Указа № 285 и распространила свое действие на отношения, возникшие с 01.01.2021.

Так, доходы, полученные физическими лицами в виде страхового возмещения и (или) страхового обеспечения в связи с наступлением страховых случаев по договорам до.

Кейс-курс «Интеллектуальная собственность: оформление прав и их защита»

24-26 августа Образовательный центр «Профессиональный интерес» проведет кейс-курс «Интеллектуальная собственность: оформление прав и их защита».

Почему важно участвовать:

Сегодня с вопросами интеллектуальной собственности сталкиваются юристы не только из сфер IТ или медиа, но и сопровождающие деятельность компаний в любой другой сфере бизнеса. Например, медицинские услуги, банковская деятельность, производство товаров.

Содержание «Экономической газеты» № 58 за 3 августа 2021 года

Правительство подготовило изменения в единый перечень административных процедур, осуществляемых в отношении субъектов хозяйствования. Проект соответствующего постановления вынесен на общественное обсуждение.

В Беларуси отметили День железнодорожника

Ежегодно в первое воскресенье августа свой профессиональный праздник отмечают железнодорожники Беларуси. Именно труд профессионалов данной отрасли обеспечивает функционирование важнейшего направления транспортной инфраструктуры страны – без их слаженной и точной работы не отправится в путь ни один состав.

Редакция «Экономической газеты» сердечно поздравляет всех работников железной дороги с профессиональным праздником. Пусть в вашей профессиональной и личной жизни все идет по расписанию, а здоровье никогда не подводит. Специально по случаю праздника мы подготовили статистический обзор, посвященный достижениям отрасли.

Белорусская железная дорога сегодня – это современная, хорошо развитая транспортная система, которая играет важную роль в жизнеобеспечении многоотраслевой экономики и социальной сферы РБ. Эксплуатационная длина железнодорожных путей БелЖД на 1 января 2021 г. составила 5474,1 км, а их густота достигл.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector