Можно ли высчитать при увольнении выплату за компенсацию отпуска

Расчет компенсации отпуска при увольнении

• Как принять на работу иностранца
• Удаленную работу узаконили
• Какие документы оформить при найме сотрудника
• Как принять сотрудников на удалённую работу
• Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
• Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
• Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
• Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
• Как правильно оформить испытательный срок работнику
• Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
• Как уволить пенсионера
• Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
• Как не получить штраф за вакансию
• Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
• Как ИП принять на работу сотрудника
• Как уволить сотрудника
• Как принять на работу сотрудника в организацию
• Сотрудники уволены. Как отчитаться.

Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

Когда компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не начисляется

Ст. 127 ТК РФ предусматривает обязательность выплаты компенсации за оставшийся отпуск увольняющимся работникам любой компании. Не выплачивается она лицам, сотрудничающим на основании договоров ГПХ, поскольку на них не распространяются нормы трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ), а также в тех случаях, когда на день увольнения очередной отпуск использован, либо сотрудник работал на предприятии менее 15 дней.

Выплата за неиспользованный дополнительный отпуск

Нередки ситуации, когда увольняющийся работник накопил дни дополнительного отпуска. Например, когда за ненормированный рабочий день положен доп. отпуск. Работы много, и работник просто не успевает их истратить. Знакомая ситуация? Для бухгалтеров это обычная практика.

В данной ситуации надо помнить, что подсчет неиспользованного отпуска при увольнении за дополнительные дни производят аналогично общему порядку — как если бы это был обычный ежегодный оплачиваемый отпуск.

Данный вывод следует по смыслу ст. 127 ТК, которая гласит, что работодатель должен компенсировать все неиспользованные отпуска работника. Работодатель тем самым как бы оплачивает отдых работнику, который не успел сходить в отпуск, работая в компании.

«Сгорает» ли со временем неиспользованный отпуск?

Часто возникают споры о том, за какой период выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника.

Ранее некоторые работодатели и суды ошибочно считали, что оплачиваются только те отпускные дни, которые работник не использовал в последние 18 месяцев своей работы. Остальная часть неиспользованного отпуска якобы «сгорает».

В заблуждение вводило разное толкование п. 1 ст. 9 Конвенции № 132 «Об оплачиваемых отпусках». Согласно этой норме предельный срок предоставления неиспользованного отпуска составляет 18 месяцев. Работодатели трактовали эту норму в свою пользу: если за это время работник не пожелал воспользоваться правом на отпуск, в дальнейшем он лишается возможности использовать оставшиеся отпускные дни, а значит, и на денежную компенсацию за них при увольнении претендовать не может. Суды занимали разную позицию при разрешении подобных споров. В результате сложилась противоречивая судебная практика.

Ситуацию исправил Конституционный Суд. 25 октября 2018 г. он принял Постановление № 38-П. Согласно ему компания обязана оплатить все дни неиспользованного отпуска, сколько бы их ни накопилось.

Вместе с тем Суд отметил, что при рассмотрении спорных ситуаций должна учитываться добросовестность работника и работодателя. Также должны приниматься во внимание такие факты, как: наличие причины, которая не позволила работнику использовать отпуск своевременно; какое положение он занимает в компании и на какие обстоятельства может влиять; виновна ли компания, что работник не отдыхал, и др.

Главное, о чем нужно помнить работнику: намеренно копить отпуск для получения компенсации не стоит – такие действия могут быть восприняты как злоупотребление правом.

Нужно ли начислять единый социальный взнос?

Подлежит ли обложению ЕСВ компенсация зависит от того, кому она будет выплачиваться:

• увольняющемуся сотруднику на момент расчета — ЕСВ начисляется;
• уже уволенному сотруднику — ЕСВ не начисляется.

Компенсация, начисляемая умершему работнику, также подлежит начислению ЕСВ. Ставка остается неизменной — 22% (8,41 % для инвалидов). Выплату необходимо отразить в Отчете по форме №Д4 в составе общей суммы зарплаты. С 1 января 2021 года произойдет объединение отчета по ЕСВ форме №1 ДФ.

Если сотрудник отработал менее месяца и база налогообложения по ЕСВ составила меньше МЗП, то требование об уплате ЕСВ с минимальной зарплаты выполнять не нужно.

Формулы расчета

Рассмотрим формулу расчета компенсации отпуска при увольнении. Она довольно проста и выглядит следующим образом:

Напомним, что средний дневной заработок считаем аналогично, как для отпускных.

Чтобы вспомнить, как рассчитывается средний заработок, советуем прочесть статью «Как правильно рассчитать средний заработок для выплат при увольнении».

Расчетный период для определения среднего заработка равен 12 месяцам, которые предшествуют дате увольнения сотрудника. При этом последний месяц работы не входит в расчетный период.

Есть одно исключение: когда работник увольняется в последний день месяца. В этом случае последний месяц берут в расчет, т. к. он отработан сотрудником полностью. Эту позицию подтверждают также п. 4 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Постановление № 922) и письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1.

То есть, если сотрудник увольняется 31 октября 2021 г., расчетным периодом для него будет время с 1 ноября 2020 г. по 31 октября 2021 г.

Количество дней неиспользованного отпуска рассчитывают за всё время работы в компании.

Формула расчета следующая:

При этом учитывайте, что остаток рабочего стажа:

• менее половины месяца – не берут в расчет;
• более половины месяца – учитывают как целый месяц.

Еще одно правило: сотруднику, отработавшему в компании 11 месяцев положена компенсация как за целый год. Даже если эти 11 месяцев получились при округлении стажа, как указано выше.

Могут ли не начислить отпускные увольняющемуся сотруднику?

В случае увольнения по любому предусмотренному трудовым законодательством основанию работодатель обязан произвести окончательный расчет с сотрудником (статья 140 ТК РФ). В расчет входит помимо зарплаты за проработанное время компенсация дней отпуска, не использованных к моменту расторжения трудового соглашения.

ТК РФ Статья 140. Сроки расчета при увольнении

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Исключением из данного правила является только ситуация, когда к моменту увольнения у сотрудника не имеется оставшихся неиспользованных дней отдыха. Например, если он прямо перед увольнением берет очередной отпуск.

Вопросы налогообложения

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск облагается налогами. НДФЛ начисляется, согласно статье 219 НК РФ, в следующих случаях:

• компенсационные выплаты производятся сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
• компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но сотрудник не увольняется.

В остальных случаях НДФЛ не начисляется. Страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование и от несчастных случаев на производстве не выплачиваются.

Все про компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Премия по итогам года, выплаты по выслуге лет, ая заработная плата Выплаты, не относящиеся к оплате труда компенсации, соц. Из расчёта СДЗ исключаются: Время, в течение которого служащий не работал, но при этом сохранял за собой оклад в соответствии с положениями ТК РФ кроме времени на кормление младенца. Периоду получения пособия по болезни или нахождению в декрете. Нерабочие моменты не по вине работника, в том числе из-за забастовок, в которых он не принимал участия. Оплачиваемые нерабочие периоды, когда сотрудник осуществлял уход за ребёнком-инвалидом или инвалидом детства. Как определить среднедневной заработок, если начислений не было Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат.

Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле: Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы годовой отпуск делим на 12 , на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска. Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности п. Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина — это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина — это 15 дней. Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники ст.