Можно ли не платит ндфл по инстрацнцу по патенту за прошлый год

Работа по патенту: какие налоги нужно платить гражданину СНГ?

В каком порядке оплачиваютcя налоги гражданами СНГ, приехавшими на работу на территорию РФ? Какие факторы нужно учитывать работодателю, чтобы не ошибиться при расчете налогов?

Начиная с 2015 года гражданам стран СНГ с безвизовым въездом, кроме стран-членов ЕАЭС, для работы на территории РФ, необходимо оформлять патент. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с правом неоднократного продления на срок от месяца.

А работодатели, начиная с 2015 г., получили право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патентов (п.1 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»). Такие иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа в 2021 году составляет 4000 рублей:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
• В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Как вернуть НДФЛ иностранцам, работающим по патенту

Вычет можно получить только при условии, что иностранец трудоустроен официально, а его работодатель регулярно выплачивает в казну налоги. Взносы за патент желательно платить в том же отделении налоговой службы, где зарегистрирован иностранный гражданин. С доходов трудоустроенного иностранца рассчитывается и удерживается НДФЛ в размере 13 % независимо от того, считается тот резидентом или нет.

Возврат НДФЛ можно осуществить лично в налоговой службе или при помощи работодателя. Если сотрудник решил воспользоваться вторым вариантом, то у работодателя должны быть следующие документы:

• уведомление от налоговой инспекции;
• заявление от иностранного сотрудника;

• документы, свидетельствующие о том, что патентный НДФЛ был оплачен.

Если принято положительное решение по делу, налоговая служба обязана выдать уведомление в течение десяти рабочих дней. Документ выдают на каждый отдельный налоговый период.

Почему отказывают в выдаче уведомления

Для этого есть две основные причины:

• в данном налоговом периоде уже было выдано подобное уведомление;
• в базе данных не найдена информация о том, что с иностранным гражданином заключался договор о выдаче патента.

Если в выдаче уведомления отказано, у работодателя не будет права сокращать сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Возврат НДФЛ в случае миграции иностранца

Многих интересует вопрос, законно ли уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи в том случае, если иностранец, работающий на патенте, в течение налогового периода перевёлся на службу в другой российский субъект.

Работодатель тоже имеет право уменьшать НДФЛ, так как на это не влияет местонахождение иностранного гражданина. Главное, чтобы фиксированный авансовый платёж был внесён.

Если иностранец перевёлся в подразделение компании, расположенное в другом российском регионе, новое уведомление от налоговой получать не требуется.

У вас остались вопросы?

Мы с удовольствием на них ответим. Заполните форму
и наш специалист в ближайшее время с вами
свяжется.

или можете связаться с нами по телефону: +7 (495) 280-11-03

Нажимая на кнопку “Отправить”, я даю согласие на обработку персональных данных