Leto-home.ru

Лето Хом
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льготы На Налог На Землю Для Физических Лиц

Недвижимость итоги года

Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца 2018 года налоги точно расти не будут. Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку. «У нас есть льготные категории людей, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, но земельные участки, вот эти шесть соток так называемые, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей», — заявил Путин. И пообещал, что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога.

Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток. Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в размере десять тысяч рублей — он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, «чернобыльцам» и ряду других категорий.

Вычет с шести соток граждане получат уже за 2017 год. По сути им могут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если площадь земли 20 соток, то налог будет исчислять с 14, а если шесть соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица. Если же участков несколько, то их владелец сам сможет выбрать, по какому из них платить меньше налог. По умолчанию вычет будут применять к участку с максимальной исчисленной суммой налога.

Наконец объявлена и налоговая амнистия: решено простить гражданам непогашенную задолженность по ряду налогов на физических лиц. Эти послабления коснутся около 42 миллионов человек, которые в целом задолжали государству около 41 миллиарда рублей.

Президент предложил также «простить» и налоговую задолженность предпринимателям, включая начисленные на них штрафы и пени. «Это тоже примерно 15 миллиардов рублей. И касается это около трех миллионов человек. Человек начал работу, начал бизнес. Что-то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода», — подчеркнул Владимир Путин.

Речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине в стране, отмечали опрошенные «Российской газетой» эксперты. А так как подавляющая часть этих долгов безнадежна, ни о каких потерях для федерального бюджета речь не идет, полагают они. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов. Это поможет привести информацию по долгам граждан в базах данных налоговых инспекций в порядок.

Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления (ВШКУ) РАНХиГС:

— Надо учесть: обычные граждане, имеющие земельные участки в дачных товариществах, в список тех, кто освобожден от уплаты земельного налога, не входят. Президентом было высказано пожелание облегчить налоговое бремя для определенных категорий плательщиков. Инициатива понятна и связана с большим количеством нареканий в связи с непосильным налоговым бременем на пожилых людей, у которых есть небольшие участки в дачных товариществах. Как только перешли на кадастровую стоимость при расчете размера налога, бремя для многих стало тяжелым.

Еще один нюанс — средства от уплаты земельного налога шли в муниципальные бюджеты, многие из которых испытывают большой недостаток финансовых средств. И, возможно, надо подумать, как компенсировать выбытие этих сумм из их доходной части.

Отчётность и уплата налогов

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.

ВАЖНО! Четкое определение тех лиц, кто освобождается от земельного налога, содержится в Постановлении Правительства РФ от 24.03.2000 № 255. Кроме того, в письме Минфина РФ от 14.08.09 № 03-06-06-03/8 финансистами были приведены характеристики, по которым определенные земли подлежат освобождению от земельного налога (п. 7 ст. 395 НК РФ).

П. 5 ст. 391 НК РФ установлен перечень физлиц, налоговая база по земельному налогу которых может быть уменьшена на 10 тыс. руб. При этом если кадастровая стоимость земли меньше указанной выше льготы, то налоговая база может быть уменьшена до 0 (п. 7 ст. 391 НК РФ). В данном перечне установлены в том числе следующие налогоплательщики:

  • ·Герои СССР и РФ;
  • ·ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
  • ·инвалиды с детства, а также лица, имеющие 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Законодателями муниципальных образований РФ могут быть установлены дополнительные льготы.

Физлица вправе заявить льготу в течение 3-х лет со дня возникновения права на льготу. Налоговая пересчитает налог с учетом льготы. Образовавшуюся переплату можно вернуть.

Читать еще:  Потерял временную регистрацию как восстановить

Как правильно это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Порядок расчета и уплаты налога

Как и раньше, налог на землю 2019 рассчитывается от кадастровой стоимости, указанной в едином реестре недвижимости (ЕГРН). Сведения автоматически поступают в инспекцию ФНС, которая начисляет сумму к уплате и высылает в адрес плательщика налоговое уведомление. Оно должно поступить не позднее, чем за 30 дней до установленного законом дня уплаты. Так, до 2 декабря 2019 года нужно внести платеж за прошедший 2018 год. При этом действуют следующие правила:

  • Если гражданин приобрел участок, например, в июле, то земельный налог в 2019 году должен быть начислен только за 7 месяцев владения.
  • Если земля находится в долевой собственности, сумма распределяется пропорционально размеру долей собственников.
  • Тем, кто впервые получает право на льготу, например, вышел на пенсию, нужно до 1 ноября подать заявление в ФНС с просьбой о ее предоставлении.

Квитанция (уведомление) на бумажном бланке отправляется только тем, у кого нет личного кабинета на сайте налоговой инспекции. Почтовое отправление не всегда доходит до адресата. Поэтому, если до срока уплаты осталось меньше месяца, а квитанции нет, нужно обратиться в инспекцию ФНС самостоятельно и уточнить сумму платежа.

Льготы на земельный налог

В 2021 году существуют два вида льгот. Первые называются федеральные. По ним земельный налог для физлиц могут не платить представители коренных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, если они используют участок для традиционного образа жизни, промыслов и хозяйства.

Вторые льготы именуют местными. Их определяют законы муниципалитетов. То есть в Челябинске будут свои льготы, в Москве иные, а в Салехарде третьи. Чаще всего к льготникам относят инвалидов, ветеранов, многодетных. Узнать полный список можно в региональных налоговых или получить консультацию по телефону: 8 (800) 222-22-22.

Инвалиды 3 группы

Инвалидом признается физическое лицо, которое ограничено в жизнедеятельности в результате заболевания, травмы или дефекта с рождения. Инвалидность 3 группы устанавливается на 1 год или пожизненно. Физическому лицу выдается справка. Именно она является документов-основанием для получения налоговой льготы.

Федеральное законодательство не освобождает данную категорию граждан от полной уплаты налога. Таким полномочием наделены муниципалитеты. В соответствии со статьей 391 НК РФ инвалиды имеют право уменьшить налогооблагаемую кадастровую стоимость на сумму 10 тысяч рублей.

Физическое лицо, претендующее на данную льготу, обязано предоставить в инспекцию по месту нахождения участка земли документы, подтверждающие его право.

Льготы на налог на землю для инвалидов 3 группы связаны с уменьшением суммы для исчисления налога.

Льготы

Для физлиц они прописаны в ст. 281 НКУ. От уплаты налога согласно п. 281.1 НКУ освобождаются: (1) лица с инвалидностью групп 1 и 2; (2) физлица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет; (3) пенсионеры (по возрасту); (4) ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона № 3551 5 ; (5) физлица, признанные законом лицами, пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.

Перечень документов, удостоверяющих право таких лиц на льготу, ГНСУ приводила в категории 111.04 ЗІР, требуя также подачи заявления в произвольной форме о предоставлении льготы. НКУ же подачи такого заявления не требует!

Освобождение ограничено такими предельными нормами:

— для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;

— для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 га, в поселках0,15 га, в городах0,10 га;

— для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;

— для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;

— для ведения садоводства — не более 0,12 га.

Тем, кто относится к указанным выше категориям лиц и имеет в собственности несколько земельных участков одного вида использования, до 1 мая нужно подать письменное заявление в произвольной форме в налоговую по месту нахождения участка о самостоятельном выборе/смене земельного участка для применения льготы.

Читать еще:  Как улучшить переключение передач на ваз 2110

Но учитывая то, что посещение ГНИ ограничено, рекомендуем подавать такие заявления в электронном виде (с помощью меню «Листування з ДПС») или по почте.

Ежегодного дублирования подачи заявлений не требуется, потому если по сравнению с предыдущим годом никаких изменений не произошло, подавать заявление не нужно.

Также действует освобождение от уплаты налога для собственников земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователей при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду единоналожникам группы 4.

Но если плательщик, пользующийся льготами, передает земельные участки, отдельные здания, сооружения или их части в аренду другим лицам (не единоналожникам группы 4), то право на льготы теряется (п. 284.3 НКУ).

Расширить перечень льгот для физлиц согласно п. 284.1 НКУ могут (но не обязаны) органы местного самоуправления.

Если участок больше 6 соток

Льготой смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 12 соток, то налог будет рассчитываться на оставшуюся площадь, то есть 6 соток. А если участок всего 6 соток, то сумма земельного налога будет равна нулю.

Если же участков несколько, то собственник должен выбрать участок, на который будет предоставляться льгота по уплате налогов. Налоговый вычет предоставляется по одному земельному участку на выбор налогоплательщика.

Соответственно, до 1 июля 2018 года необходимо подать уведомление о выбранном земельном участке в любую налоговую инспекцию. Если такое уведомление от гражданина не поступит, налоговики сами предоставят вычет в отношении одного земельного участка с максимально исчисленной суммой земельного налога.

Самозанятых на Вологодчине становится все больше

Водители и парикмахеры, дизайнеры и проектировщики, консультанты и репетиторы — вот лишь неполный список сфер деятельности самозанятых. За год с момента введения в Вологодской области налога на профессиональный доход этот статус получило уже свыше 10 тысяч жителей региона. «Красный Север» разбирался, какие плюсы дает этот налоговый спецрежим.

«Ждала как манну небесную»

Вологжанка Вивея Плотникова занимается проектированием частных домов уже пять лет. Поначалу организовала ООО, затем получила статус индивидуального предпринимателя. С 3 августа прошлого года, фактически сразу же, как налог на профессиональный доход был введен в регионе, она перешла на этот спецрежим.

Налог распределяется следующим образом: 63% поступает в региональную казну, 37% перечисляется в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
В областной бюджет за время проведения эксперимента по налогу на профессиональный доход поступило 16,3 миллиона рублей, в том числе за семь месяцев 2021 года — 15,8 миллиона.

— Я ждала налог на профессиональный доход как манну небесную. Мне надоело сдавать всевозможные отчеты. Представляете, я могла получить штраф из Пенсионного фонда в размере 500 рублей за то, что на два дня задержала отчет о том, что у меня нет наемных работников. К тому же эти данные нужно было отправлять каждый месяц заказным письмом, за которое необходимо было заплатить на почте 50 рублей, — рассказала Вивея Плотникова. — Что касается самозанятых, то у них нет бухгалтерской отчетности. Налоги рассчитываются автоматически в специальном приложении и снимаются с карточного счета. Удобно.

— Данный налоговый режим создает комфортные условия для малого бизнеса: неизменные до 1 января 2029 года ставки, а это 4% от дохода, если услуги оказываются физическим лицам, и 6% — если услуги предоставляются организациям или индивидуальным предпринимателям. Максимальный доход в год не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Облагается налогом только тот доход, который самозанятый отразит в мобильном приложении «Мой налог». Оплатить налог можно любым способом: через мобильное приложение банка, портал государственных услуг, любой банк, банкомат, платежный терминал или через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от имени самозанятого, — отмечает заместитель губернатора, начальник департамента финансов области Валентина Артамонова. — При регистрации в качестве самозанятого не нужно открывать специальный счет в банке. Не стоит бояться, если на него же будут поступать другие доходы: налог будет исчисляться только с той суммы, которую самозанятый заявит в качестве профессионального дохода в приложении «Мой налог» при формировании чеков.

Помимо этого, всем начинающим самозанятым предоставляется вычет в размере 10 тысяч рублей, но не «живыми» деньгами, поступившими на карту, а за счет снижения ставок по налогу.

— Каждый месяц автоматически налоговый вычет уменьшает сумму исчисленного налога. Пока бонус не будет израсходован, фактически ставка налога для самозанятого будет составлять 3% вместо 4%, если услуга оказывается физическим лицам, и 4% вместо 6%, если юридическим, — на собственном примере пояснила Наталья Антуфьева, получившая соответствующий статус ровно год назад.

Где работают самозанятые?

Как пояснили в департаменте финансов, в соответствии с федеральным законодательством при регистрации в качестве самозанятого предприниматель вправе сам выбрать, указывать или нет вид деятельности, которым он планирует заниматься. При этом очень часто граждане не заявляют сферу деятельности, в которой они планируют себя реализовать. В Вологодской области таковых оказалось большинство — около 60% от числа зарегистрированных самозанятых.

Читать еще:  Очередь На Субсидию Военнослужащим По Личному Номеру 2021

тысячи жителей области получили статус самозанятых за прошедший год.

Среди тех, кто все-таки указал вид деятельности, предпочтение отдается автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов (18% от числа самозанятых, указавших сферу деятельности), парикмахерским и косметическим (13%), услугам в IT-сфере и дизайне (8%), собственного производства (5%), репетитора (4%).

Получить статус самозанятых могут и те, у кого уже есть основное место работы. Но вечерами или по выходным в свое свободное время они, допустим, пекут на продажу кондитерские изделия или занимаются обслуживанием компьютерной техники. При этом при расчете налога не учитывается зарплата. Не прерывается и трудовой стаж по основному месту работы.

Не секрет, что поначалу, когда введение налога на профессиональный доход в нашей стране только обсуждалось, отношение к нему было неоднозначным. Встречалось и такое мнение, дескать, решили ввести дополнительные поборы для тех, у кого и без того низкие доходы.

При этом ведущие бизнес-объединения с самого начала высказались за регистрацию в качестве самозанятых.

— «ОПОРА РОССИИ» инициировала и поддерживала введение режима налога на профессиональный доход, особенно в контексте прекращения с 2021 года действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД), пользовавшегося популярностью у предпринимателей, — пояснили «Красному Северу» в региональном отделении организации.

Помимо простоты и удобства, в «ОПОРЕ» отметили и другие положительные моменты применения налога на профессиональный доход, в том числе отсутствие обязательных отчислений. Самозанятый сам решает, отчислять ему в Пенсионный фонд и на медицинское страхование или нет. Еще один плюс — это возможность выхода из «тени» и получить конкурентное преимущество по сравнению с теми, кто работает неофициально и без документов.

При этом в применении этого налогового режима встречаются и определенные сложности. Если бизнес вырастет и расширится, то у предпринимателя возникнет необходимость нанять сотрудников, и придется вернуться на другую форму налогообложения. Не совсем понятно и отношение банков к самозанятым, поскольку нередки случаи, когда у них возникали сложности с подтверждением доходов для оформления кредита или ипотеки под нормальные проценты.

— В настоящий момент мы выступаем против распространения на самозанятых Закона «О защите прав потребителей». Поправки Рос­потребнадзора предусматривают распространение закона на всех, кто продает товары, услуги и работы, независимо от наличия у них статуса ИП или юрлица. У самозанятых и обычных физлиц нет возможности покрывать убытки из-за возвратов потребителей и выполнять требования закона. Самозанятые работают в одиночку, имеют небольшое количество клиентов, а некоторые и вовсе одного-двух заказчиков за долгий период времени. Попытки требовать от них соблюдения всех требований Закона «О защите прав потребителей» о вывесках, сертификатах, возвратах и так далее приведут к возвращению их в теневой сектор экономики, — отмечают в региональном отделении «ОПОРЫ».

Кроме того, эксперты отмечают, что самозанятые в отличие от индивидуальных предпринимателей не платят фиксированные взносы, из-за чего могут остаться без будущей пенсии.

— Если самозанятый также работает где-то по трудовому договору, то будущая пенсия у него сформируется за счет тех взносов, которые платит за него работодатель. А тем, у кого самозанятость — это основная деятельность, следует позаботиться о своем будущем, вступить в добровольные отношения с Пенсионным фондом и отчислять взносы самостоятельно, — советует доцент кафедры статистики РЭУ им. Г. В. Плеханова Ольга Лебединская.

Господдержка

По мере того, как регионы все активнее стали использовать у себя этот налоговый спецрежим, государство стало предоставлять самозанятым определенные меры поддержки. Так, граждане получили право на выдачу им льготных микрозаймов в государственных микрофинансовых организациях (до одного миллиона рублей сроком до трех лет по ставке от 2,75 до 8,25%).

Помимо этого, если у самозанятого нет или недостаточно залога, то он может рассчитывать на поручительства по договорам микрозайма, кредита, лизинга, предоставление банковской гарантии в «Корпорации МСП», «МСП Банке» или региональной гарантийной организации.

Если самозанятому вологжанину нужны помещение или земля, то он получит право на льготную аренду государственного или муниципального имуществ, а также офиса в бизнес-инкубаторе. Кроме того, для расширения клиентской базы самозанятые получили доступ к маркетплейсам — электронным торговым площадками, где продаются услуги или товары разных компаний.

Плюс к этому граждане с этим статусом могут рассчитывать и на единовременную денежную выплату в рамках социального контракта, которая может достигать 250 тысяч рублей. Эти средства направляются на приобретение оборудования, материалов, необходимых для ведения предпринимательской деятельности, аренду помещения, транспортные расходы и так далее. Те самозанятые, кто ведет личное подсобное хозяйство, имеют право на получение субсидий на строительство ферм, приобретение животных, семян и кормов по линии Минсельхоза.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector