Leto-home.ru

Лето Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие договора не облагаются налогами

Налоговый вычет – это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого уплачивается налог. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и прочее.

Важно: претендовать на налоговый вычет может только гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены
следующие группы налоговых вычетов:

(вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка)

(при приобретении недвижимости и оформлении ипотеки)

(если деньги были внесены на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), получен доход по операциям, учитываемым на нем, или совершены операции с ценными бумагами вне ИИС, в результате которых получен доход)

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2020–2021 годах

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2019–2020 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

В Готовом решении от КонсультантПлюс вы можете узнать, как начислить страховые взносы для определенных ситуаций, например, по договору аренды автомобиля; на вознаграждение членам совета директоров. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Все подробности о том, как начислить страховые взносы в ФСС РФ на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Взносы в фонды по гражданско-правовому договору

По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на ОМС. Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний. Но, если условия договора прямо указывают на обязанность заказчика уплачивать взносы на «травматизм», то эти взносы следует уплатить (ч. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:

  • 22% — пенсионные взносы,
  • 5,1% — взносы на медстрахование.

Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок, то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.

Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т.п. – эти затраты страховыми взносами не облагаются (п. 2 ч.1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).

Заключая вместо трудового договора договор ГПХ, нужно очень тщательно отнестись к его содержанию, чтобы проверяющие органы не переквалифицировали его в трудовой. Если такой договор оспорит Фонд соцстраха, и его признают регулирующим трудовые отношения, то на всю сумму оплаты по договору ГПХ взносы будут доначислены, причем не только взносы на случай нетрудоспособности, но и на «травматизм».

Почему выгодно платить налоги с премии работника

В статье 255 и 272 НК РФ говорится, что все денежные вознаграждения, начисленные работникам, относятся на затраты по оплате труда. Таким образом снижается сумма налога на прибыль (для организаций на ОСНО) или единый налог (для организаций на УСН «доходы минус расходы»). Чтобы избежать недопонимания с налоговой, сохраняйте документы, подтверждающие право на снижение налога. Все, что связано с премией и ее включением в затраты, должно регулироваться нормативными актами.

Премию можно учесть в расходах при соблюдении следующих условий:

  • В трудовом договоре или локальном нормативном акте пропишите условия начисления денежного вознаграждения. Вычитать суммы поощрений из налога на прибыль запрещается, если это условие не соблюдено (ст. 270 НК РФ).
  • Премия выплачена за выслугу лет или за трудовые показатели, которые можно подтвердить документами. Например, сотрудника отдела продаж можно премировать на основании служебной записки непосредственного руководителя с данными по выполнению плана.
  • Руководитель должен издать приказ о поощрении сотрудников по форме Т-11 для одного работника, по форме Т-11а — для нескольких.
Читать еще:  Как рассчитать зп по окладу с северным и районным коэффициентом калькулятор

Обратите внимание! В налоговых расходах можно учитывать только премии за производственные показатели. Премии к юбилею, празднику и прочие непроизводственные учесть нельзя. Также нельзя учитывать премии, выплаченные за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений.

4. Налоговый вычет при брачном договоре

Получение имущественного налогового вычета при покупке жилья — приятный бонус, позволяющий вернуть часть потраченных средств. Покупка квартиры супругами по общему правилу предполагает, что приобретенное жилье будет являться совместной собственностью. Ситуация несколько меняется при заключении брачного договора.

Вариантов и ситуаций здесь может быть несколько, например:

Жилье было приобретено на имя одного из супругов в период брака за счет совместных средств. При этом собственником квартиры по документам является один из супругов (например, муж). С покупки указанной квартиры супруги несколько лет получали налоговый вычет, распределив его между собой по 1/2. До исчерпания установленной предельной суммы вычета супруги заключили брачный контракт, по условиям которого квартира перешла в личную собственность одного из них. Как будет предоставляться в дальнейшем налоговый вычет при брачном договоре, заключенном между супругами?

В данном случае, учитывая положения налогового законодательства, позволяющие получить остаток налогового вычета на квартиру, которая уже продана, подарена или отчуждена иным способом, заключение брачного договора супругами не повлечет утрату права на получение ранее заявленного вычета.

Исходные условия идентичны приведенным выше, но разница в том, что вычет супруги распределили в пропорции 100% — супругу, 0% — супруге. В дальнейшем супруги также заключили брачный контракт, в соответствии с которым данная квартира перешла в личную собственность мужа. Сможет ли супруга получить имущественный вычет при покупке другого объекта недвижимости?

Ответ в данной ситуации — «Да, сможет». Налоговые органы, рассматривая вопрос о возможности получения имущественного вычета супругом (в нашем примере — женой), согласившимся на режим раздельной собственности и, по сути, утратившим право на квартиру, дают разъяснения, согласно которым такой супруг вправе претендовать на имущественный вычет в отношении другого объекта недвижимости в пределах установленной суммы.

Конечно, рассмотренные варианты не исчерпывающий перечень развития событий. Возможно, что у Вас возникали и другие вопросы по поводу заключения брачного договора и получения имущественного вычета. Команда нашего проекта всегда рада помочь своим подписчикам в решении вопросов в области земельно-имущественных отношений, в том числе и в вопросе брачного договора и имущественного вычета при его заключении. Интересующий вас вопрос можно задать на сервисе нашего сайта «Персональная консультация».

Как стать самозанятым?

Я не клиент Альфа-Банка

Уже клиент Альфа-Банка

Станьте клиентом банка оформив бесплатную Альфа-Карту

Заполните заявку

на бесплатную Альфа-Карту

Получите карту

доставкой или заберите в офисе банка

Зарегистрируйтесь

как самозанятый в приложении

Зарегистрируйтесь как самозанятый в приложении

Самозанятых на Вологодчине становится все больше

Водители и парикмахеры, дизайнеры и проектировщики, консультанты и репетиторы — вот лишь неполный список сфер деятельности самозанятых. За год с момента введения в Вологодской области налога на профессиональный доход этот статус получило уже свыше 10 тысяч жителей региона. «Красный Север» разбирался, какие плюсы дает этот налоговый спецрежим.

«Ждала как манну небесную»

Вологжанка Вивея Плотникова занимается проектированием частных домов уже пять лет. Поначалу организовала ООО, затем получила статус индивидуального предпринимателя. С 3 августа прошлого года, фактически сразу же, как налог на профессиональный доход был введен в регионе, она перешла на этот спецрежим.

Налог распределяется следующим образом: 63% поступает в региональную казну, 37% перечисляется в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
В областной бюджет за время проведения эксперимента по налогу на профессиональный доход поступило 16,3 миллиона рублей, в том числе за семь месяцев 2021 года — 15,8 миллиона.

— Я ждала налог на профессиональный доход как манну небесную. Мне надоело сдавать всевозможные отчеты. Представляете, я могла получить штраф из Пенсионного фонда в размере 500 рублей за то, что на два дня задержала отчет о том, что у меня нет наемных работников. К тому же эти данные нужно было отправлять каждый месяц заказным письмом, за которое необходимо было заплатить на почте 50 рублей, — рассказала Вивея Плотникова. — Что касается самозанятых, то у них нет бухгалтерской отчетности. Налоги рассчитываются автоматически в специальном приложении и снимаются с карточного счета. Удобно.

Читать еще:  Как правильно напечатать свидетельство о рождении буквы

— Данный налоговый режим создает комфортные условия для малого бизнеса: неизменные до 1 января 2029 года ставки, а это 4% от дохода, если услуги оказываются физическим лицам, и 6% — если услуги предоставляются организациям или индивидуальным предпринимателям. Максимальный доход в год не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Облагается налогом только тот доход, который самозанятый отразит в мобильном приложении «Мой налог». Оплатить налог можно любым способом: через мобильное приложение банка, портал государственных услуг, любой банк, банкомат, платежный терминал или через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от имени самозанятого, — отмечает заместитель губернатора, начальник департамента финансов области Валентина Артамонова. — При регистрации в качестве самозанятого не нужно открывать специальный счет в банке. Не стоит бояться, если на него же будут поступать другие доходы: налог будет исчисляться только с той суммы, которую самозанятый заявит в качестве профессионального дохода в приложении «Мой налог» при формировании чеков.

Помимо этого, всем начинающим самозанятым предоставляется вычет в размере 10 тысяч рублей, но не «живыми» деньгами, поступившими на карту, а за счет снижения ставок по налогу.

— Каждый месяц автоматически налоговый вычет уменьшает сумму исчисленного налога. Пока бонус не будет израсходован, фактически ставка налога для самозанятого будет составлять 3% вместо 4%, если услуга оказывается физическим лицам, и 4% вместо 6%, если юридическим, — на собственном примере пояснила Наталья Антуфьева, получившая соответствующий статус ровно год назад.

Где работают самозанятые?

Как пояснили в департаменте финансов, в соответствии с федеральным законодательством при регистрации в качестве самозанятого предприниматель вправе сам выбрать, указывать или нет вид деятельности, которым он планирует заниматься. При этом очень часто граждане не заявляют сферу деятельности, в которой они планируют себя реализовать. В Вологодской области таковых оказалось большинство — около 60% от числа зарегистрированных самозанятых.

тысячи жителей области получили статус самозанятых за прошедший год.

Среди тех, кто все-таки указал вид деятельности, предпочтение отдается автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов (18% от числа самозанятых, указавших сферу деятельности), парикмахерским и косметическим (13%), услугам в IT-сфере и дизайне (8%), собственного производства (5%), репетитора (4%).

Получить статус самозанятых могут и те, у кого уже есть основное место работы. Но вечерами или по выходным в свое свободное время они, допустим, пекут на продажу кондитерские изделия или занимаются обслуживанием компьютерной техники. При этом при расчете налога не учитывается зарплата. Не прерывается и трудовой стаж по основному месту работы.

Не секрет, что поначалу, когда введение налога на профессиональный доход в нашей стране только обсуждалось, отношение к нему было неоднозначным. Встречалось и такое мнение, дескать, решили ввести дополнительные поборы для тех, у кого и без того низкие доходы.

При этом ведущие бизнес-объединения с самого начала высказались за регистрацию в качестве самозанятых.

— «ОПОРА РОССИИ» инициировала и поддерживала введение режима налога на профессиональный доход, особенно в контексте прекращения с 2021 года действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД), пользовавшегося популярностью у предпринимателей, — пояснили «Красному Северу» в региональном отделении организации.

Помимо простоты и удобства, в «ОПОРЕ» отметили и другие положительные моменты применения налога на профессиональный доход, в том числе отсутствие обязательных отчислений. Самозанятый сам решает, отчислять ему в Пенсионный фонд и на медицинское страхование или нет. Еще один плюс — это возможность выхода из «тени» и получить конкурентное преимущество по сравнению с теми, кто работает неофициально и без документов.

При этом в применении этого налогового режима встречаются и определенные сложности. Если бизнес вырастет и расширится, то у предпринимателя возникнет необходимость нанять сотрудников, и придется вернуться на другую форму налогообложения. Не совсем понятно и отношение банков к самозанятым, поскольку нередки случаи, когда у них возникали сложности с подтверждением доходов для оформления кредита или ипотеки под нормальные проценты.

— В настоящий момент мы выступаем против распространения на самозанятых Закона «О защите прав потребителей». Поправки Рос­потребнадзора предусматривают распространение закона на всех, кто продает товары, услуги и работы, независимо от наличия у них статуса ИП или юрлица. У самозанятых и обычных физлиц нет возможности покрывать убытки из-за возвратов потребителей и выполнять требования закона. Самозанятые работают в одиночку, имеют небольшое количество клиентов, а некоторые и вовсе одного-двух заказчиков за долгий период времени. Попытки требовать от них соблюдения всех требований Закона «О защите прав потребителей» о вывесках, сертификатах, возвратах и так далее приведут к возвращению их в теневой сектор экономики, — отмечают в региональном отделении «ОПОРЫ».

Читать еще:  Характеристика на классного руководителя от родителей

Кроме того, эксперты отмечают, что самозанятые в отличие от индивидуальных предпринимателей не платят фиксированные взносы, из-за чего могут остаться без будущей пенсии.

— Если самозанятый также работает где-то по трудовому договору, то будущая пенсия у него сформируется за счет тех взносов, которые платит за него работодатель. А тем, у кого самозанятость — это основная деятельность, следует позаботиться о своем будущем, вступить в добровольные отношения с Пенсионным фондом и отчислять взносы самостоятельно, — советует доцент кафедры статистики РЭУ им. Г. В. Плеханова Ольга Лебединская.

Господдержка

По мере того, как регионы все активнее стали использовать у себя этот налоговый спецрежим, государство стало предоставлять самозанятым определенные меры поддержки. Так, граждане получили право на выдачу им льготных микрозаймов в государственных микрофинансовых организациях (до одного миллиона рублей сроком до трех лет по ставке от 2,75 до 8,25%).

Помимо этого, если у самозанятого нет или недостаточно залога, то он может рассчитывать на поручительства по договорам микрозайма, кредита, лизинга, предоставление банковской гарантии в «Корпорации МСП», «МСП Банке» или региональной гарантийной организации.

Если самозанятому вологжанину нужны помещение или земля, то он получит право на льготную аренду государственного или муниципального имуществ, а также офиса в бизнес-инкубаторе. Кроме того, для расширения клиентской базы самозанятые получили доступ к маркетплейсам — электронным торговым площадками, где продаются услуги или товары разных компаний.

Плюс к этому граждане с этим статусом могут рассчитывать и на единовременную денежную выплату в рамках социального контракта, которая может достигать 250 тысяч рублей. Эти средства направляются на приобретение оборудования, материалов, необходимых для ведения предпринимательской деятельности, аренду помещения, транспортные расходы и так далее. Те самозанятые, кто ведет личное подсобное хозяйство, имеют право на получение субсидий на строительство ферм, приобретение животных, семян и кормов по линии Минсельхоза.

Что делать если в договоре не указана ставка НДС

Если в договоре не указан размер НДС, то возникает вопрос: включает ли его в себя договорная цена?

Если присутствует формулировка «без учета НДС», то особых проблем не будет. Покупатель должен оплатить указанную в договоре цену и дополнительно к ней — налог по действующей на момент отгрузке ставке (ст. 168 НК РФ).

А если указана сумма в рублях, без какой-либо информации о налоге? Такая неопределенность может стать (и нередко становится) причиной конфликтов между сторонами сделки.

Поставщику выгоднее предъявить НДС «сверху», т.е. дополнительно к договорной цене. А покупатель будет настаивать на том, что в договоре указана сумма с учетом НДС.

Судебная практика складывается противоречиво. Правда, Высший Арбитражный Суд РФ все же встал на сторону покупателей (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Судьи указали, что «по умолчанию», при отсутствии прямых указаний в тексте контракта или иной информации, сумму налога нужно выделять из договорной цены расчетным методом. Причем бремя обеспечения наличия нужной информации ВАС РФ возложил на продавца.

Налоговики также поддерживают позицию ВАС и ссылаются на нее в своих разъяснениях (например, письмо ФНС РФ от 05.10.2016 № СД-4-3/18862@).

Договор без НДС: образец и правила составления

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е.

Налог на добавленную стоимость НДС является косвенным, он включается в стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав и предъявляется к оплате покупателю. Нужно ли включать НДС в договор с заказчиком и как избежать спорных ситуаций с контрагентом, рассказала Елена Вожова, старший юрисконсульт Центра правового обслуживания. Исходя из этого, встречаются следующие варианты договоров. Вариант 1. НДС в договоре рассчитан отдельно и указан в тексте вместе со стоимостью товара, работы, услуги, имущественного права. При этом обе стороны применяют общую систему налогообложения. Соответственно, покупатель и продавец заранее оговаривают все условия по оплате, исполнению соглашения и свои обязанности в части налогообложения. Вариант 2. Ситуация, когда одна из сторон договора применяет специальный режим налогообложения, например, УСН. Тогда в договоре делается ссылка на этот факт.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector