Leto-home.ru

Лето Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Грузоперевозки с ндс и без ндс в чем разница

Грузоперевозки по России с НДС

Для каждой перевозки, которая выполняется сегодня, существует определенный налоговый режим – это перевозки с НДС, а также без данного налога. Любой из вариантов обладает своими преимуществами.

Перевозки с НДС. Обычно такую транспортировку грузов заказывают крупные организации, а также те заказчики, которые оплачивают такой налог. Это связано с тем, что каждый клиент стремится к оптимизации затрат и пытается снизить налоговое давление любыми легальными и приемлемыми для себя способами. Выбрав перевозчика, который выполняет грузоперевозки с НДС, клиент в дальнейшем может обратиться в налоговую службу для возмещения налога. Также грузоперевозки с таким налогом, подразумевающим включение его в стоимость, обеспечивают заказчику гарантию того, что выбранный подрядчик не подведет.

Перевозки без НДС. Обладают собственными достоинствами, так как стоимость у них значительно ниже – приблизительно на 20%. Так как налоговая ставка постоянно увеличивается, то такой вид грузоперевозок становится все более популярным. Благодаря транспортировке груза без НДС заказчики стремятся уменьшить затраты на транспортировку, также они часто выбирают компании, сотрудничество с которыми осуществляется через наличный расчет.

Применение ставки 10% по транспортным услугам

Ставка 10% может быть применена к внутрироссийским воздушным пассажирским и багажным перевозкам (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ). Исключение составляют аналогичные перевозки с пунктом отправления/назначения на территории Республики Крым, Севастополя, Калининградской области — для них действует ставка 0% (подп. 4.1, 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Подробнее о продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 10%, вы можете прочесть в следующих статьях:

Грузоперевозки с ндс и без ндс в чем разница

Вы используете УСТАРЕВШИЙ Internet Explorer браузер. Пожалуйста, обновите ваш Браузер чтобы увидеть больше возможностей на сайтах!

  • 8 (927) 745-74-57
  • Версия для слабовидящих
  • Главная
  • КомпанияКомпания
    • Общие сведения
    • Фотогалерея
    • Пресса о нас
    • Раскрытие информации
    • Отзывы пассажиров
    • Вакансии
    • Транспортная безопасность
  • НовостиНовости
    • Все новости
    • Новости компании
    • Изменения в расписании
    • Другие новости
  • ПассажирамПассажирам
    • Стоимость проезда
    • Схема движения
    • Плакатное расписание
    • Пункты продаж
    • Абонементные билеты
    • Правила
    • Интермодальные перевозки
    • Страхование гражданской ответственности
    • Мобильное приложение
  • Расписание
  • Вопрос — ответ
  • Контакты
  • Все новости
  • Новости компании
  • Изменения в расписании
  • Другие новости

Изменения расписания

Стоимость проезда

Подписаться на изменения расписания

Форма обратной связи

Госдума 27 марта приняла закон, который устанавливает ставку НДС в размере 0% в отношении услуг по перевозке пассажиров в пригородном сообщении на железной дороге

Документ предлагает обнулить НДС для пассажирских компаний до конца 2016 года. Проект закона призван помочь отрасли в преодолении кризиса. Он подготовлен в соответствии с поручением президента по восстановлению пригородного сообщения, отмененного ранее во многих регионах страны.

Согласно Налоговому кодексу пригородные пассажирские компании включают в свои расходы налог на добавленную стоимость, предъявленный ему владельцем инфраструктуры, арендодателем подвижного состава и другими партнерами. Понятно, что эти суммы прибавляются к стоимости перевозок. Стоимость перевозки железнодорожным транспортом в пригородном сообщении увеличивается на суммы НДС, предъявленные перевозчику продавцами товаров, работ и услуг, говорится в пояснительной записке к документу.

Закон приостанавливает до 1 января 2017 года действие нормы, согласно которой пригородные железнодорожные перевозки не подлежат налогообложению. Вместо этого такие перевозки будут облагаться по налоговой ставке 0% с 1 января 2015 года до 31 декабря 2016 года включительно, то есть закон имеет обратную силу. Это даст перевозчикам право на соответствующие вычеты. Моментом определения налоговой базы по пригородным перевозкам является последнее число каждого налогового периода.

Высвободившиеся средства, а это 8 млрд руб., действительно станут в этом хорошим подспорьем и снизят нагрузку на регионы. Для сравнения: в прошлом году субъекты Федерации недоплатили пригородным компаниям около 15 млрд руб. То есть при нулевой ставке НДС эта сумма могла быть в два раза меньше.

Один из авторов законопроекта, первый вице-спикер Думы Александр Жуков убежден, что новый закон поможет сэкономить пассажирским компаниям около 20 млрд руб. в год.

Сейчас пригородные пассажирские перевозки освобождены от уплаты НДС, однако при этом товары и услуги, которыми они пользуются, облагаются этим налогом.

«Например, когда они платят за железнодорожную инфраструктуру, за все товары и услуги, которые железнодорожные компании получают, они оплачивают входящий НДС и не имеют возможности его зачесть. Это означает, что себестоимость для них увеличивается на сумму уплачиваемого НДС», — пояснил Жуков.

Замена освобождения от НДС нулевой ставкой налога позволит перевозчикам предъявлять к вычету суммы НДС, который заплатили владельцы инфраструктуры, арендодатели подвижного состава, другие поставщики и подрядчики.

Нынешние меры по снижению НДС предпринимаются в рамках поручения Президента России Владимира Путина о стабилизации ситуации с пригородными перевозками, которое было дано им в начале февраля правительству РФ, ОАО «РЖД» и представителям региональных властей. Как известно, движение большинства отмененных с начала года пригородных электричек было возобновлено за считанные дни. Также оперативно подготовлены и предложения по урегулированию финансовой ситуации.

Отмена электричек и последовавшая за этим острая реакция президента заставила всех участников процесса вновь вернуться к обсуждению вопроса об НДС. Принятие законопроекта о нулевой ставке НДС на пригородные железнодорожные перевозки — лишь часть комплексного решения проблемы, о котором должны договориться все стороны.

«Это те решения, о которых мы давно говорили, — заметил вице-президент ОАО «РЖД» по пассажирским перевозкам Михаил Акулов, — и которые мы готовили. Они помогут в решении вопросов, возникающих во взаимоотношениях пригородных компаний и регионов».

«Российские железные дороги нуждаются в инвестициях, которые можно направить на новые стройки, закупку подвижного состава, решение ряда других задач. В то же время необходимо, чтобы это не ударило по стоимости проезда для пассажиров, в связи с чем и предложено обнулить НДС», — пояснил председатель правительства Дмитрий Медведев.

Читать еще:  Как не оформлять дачный дом если земля в собственности

В начале года 37 российских регионов столкнулись с частичной или полной отменой пригородных электричек. Такая ситуация сложилась из-за невозможности местных властей возместить разницу между доступными тарифами для населения и компаний-перевозчиков. Антикризисный фонд направил 8,8 млрд рублей на решение этой проблемы и пригородное сообщение было восстановлено.

На этой неделе правительство России предложило передать электрички, находящиеся в собственности ОАО «РЖД», пригородным пассажирским компаниям, снизить для пригородных компаний до 0,01 тарифа РЖД плату за использование инфраструктуры и субсидировать эти услуги РЖД в объеме 33 млрд руб. В дальнейшем эта сумма будет уменьшаться по мере повышения коэффициента к тарифу на пользование инфраструктурой общего пользования. При этом в кабинете министров рассчитывают, что нулевую ставку НДС на пригородные железнодорожные перевозки целесообразно установить без ограничения срока.

По данным Счетной палаты, расходы РЖД от организации пригородных перевозок в 2013 году составили 35,2 млрд руб. (доходы — 28,4 млрд руб.). В 2012 году: расходы — 35,8 млрд руб., доходы — 27,4 млрд руб. При этом плата за пользование инфраструктурой для ППК в 2013 года выросла на 7%, в 2012 году — на 6%.

Что значит «НДС не облагается»

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

  • продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
  • банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
  • продажа изделий художественных промыслов народа;
  • услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
  • лотереи, проводимые по решению органов власти;
  • продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
  • реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
  • передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;
  • продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
  • операции займа и РЕПО;
  • прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

  • медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
  • услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
  • услуги по уходу за детьми и организации досуга;
  • ритуальные товары и услуги;
  • продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
  • перевозки населения;
  • продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
  • гарантийное обслуживание техники;
  • реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
  • прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом.

Достаточно часто предприятия, которые заняты в экспортных операциях, предоставлении услуг в этой сфере деятельности, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов. Их деятельность подвержена частым проверкам налоговых структур. И чтобы избежать необоснованных претензий в том, что налогоплательщик получает неправомерную выгоду, необходимо подтвердить свои права на ставку в 0% при экспорте товара. Для этого дается 180 дней со дня (того момента), когда была осуществлена отгрузка, выполнены определенные работы.

Список требуемых документов строго регламентирован, но налоговые структуры часто запрашивают дополнительные справки. В числе обязательного пакета:

  • Выписка банка, которая подтверждает факт зачисления выручки на счет компании от продажи экспортных товаров.
  • Заявление компании о том, что ввезен товар, а все косвенные налоги уплачены в полном объеме.
  • Копии контрактов, договоров с иностранными организациями на поставку товаров.
  • Декларации с оттисками печатей таможенных органов.
  • Транспортная сопроводительная документация, подтверждающая факт везения товаров.

Все операции по ставке 0% обязательно должны быть не только подтверждены налоговыми структурами (письменно), но и получить отражение в декларации по НДС. С 2016 года она подается исключительно в электронном виде. Компании могут подавать отчетность в контролирующий орган при помощи программы «Такском». Подключить ее, а также получить исчерпывающие инструкции помогает проверенная, надежная компания «АИСТ».

Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть

Почему выгодно подключаться к Такском через компанию Аист

Отправляя данные, вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности

Оплата за грузоперевозки с НДС или без

Ставка НДС для ИП (индивидуальных предпринимателей) и организаций может рассчитываться по тарифам в 0,10 или 20%. Применение конкретной ставки зависит от того, какой груз провозится, каким транспортом, откуда, какое место назначения и т.д.

К примеру, по нулевому тарифу может облагаться международная перевозка, а также за пределами РФ с посадкой в России, транзитные операции. Право на применение нулевого процента требуется подтвердить, представив документацию. Иногда можно отказаться от использования этого тарифа. Ставка в 20% используется в тех случаях, когда не получается применить нулевой процент или тариф в 10%.

Чтобы подтвердить наличие льготы, нужно представить документы. Их перечень может различаться в зависимости от типа операции. Если осуществлялись международные перевозки, потребуется контракт на оказание услуг, транспортные документы. Если перевозка была с использованием воздушного судна с посадкой в РФ и последующим вылетом, нужен реестр перевозочных документов.

При выполнении операции транзита нужен контракт на оказание услуги, ТД, товаросопроводительные документы. При несвоевременной подаче документации потребуется заплатить тариф, который составляет 20%.

Читать еще:  Как Получить Сведения Из Егрп В Электронном Виде Бесплатно

ИП с НДС и ИП без НДС: в чем разница

Как было сказано выше, для того чтобы юридически работать с НДС, предпринимателю достаточно в качестве фискального режима оставаться на ОСНО. Для остальных налоговых систем, относящихся к категории специальных, уплата этого бюджетного платежа не предусмотрена за исключением следующих случаев:

  • При осуществлении импортных операций;
  • Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
  • Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • Выполнение функций налогового агента.

При наступлении одной или нескольких описанных выше ситуаций у предпринимателя возникает необходимость в расчете и перечислении в казну указанного бюджетного платежа, согласно срокам, закрепленным в налоговом праве.

На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.

В расчет при этом не должны включаться операции с подакцизными товарами и иные операции, в которых коммерсант выступал в роли налогового агента. Если такие операции имели место, ИП должен вести раздельный учет полученных доходов.

✏ При получении освобождения по своему желанию бизнесмен прекращает выставлять счета-фактуры и, соответственно, выделять сумму налогового платежа. Для того чтобы уведомить инспекцию о своем решении, достаточно направить в фискальный орган документ установленной формы (утвержден приказом ФНС России № БГ-3-03/342 от 04.07.02г) не позднее 20 дней с момента применения освобождения.

При этом для того чтобы применять право на освобождение, его потребуется подтвердить, предоставив копии следующих документов:

  • Выписку из книги продаж;
  • Выписку из книги учета доходов и расходов.

Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года. Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить. ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и книги учета доходов и расходов, а также заполненного уведомления.

Как следует поступить в том случае, если право на освобождение от НДС утеряно? Если выручка за три следующих друг за другом месяца превысит порог в два миллиона рублей, бизнесмен снова становится плательщиком налога на добавленную стоимость и полностью возвращается к своим обязанностям.

Применение ставки «Без НДС»

На основании законодательных норм НК РФ, для получения разрешения на реализацию продукции вовсе без начисления НДС, компания-налогоплательщик (или ИП) должна находиться на одном из специальных режимов налогообложения (ЕНВД, УСН). В исключительных случаях право на это имеют и налогоплательщики, находящиеся на ОСНО или ЕСХН.

Для получения освобождения от налога на ОСНО требуется выполнение нескольких условий (ст. 145 НК РФ):

по общей сумме выручки за три предыдущих месяца соблюсти установленный лимит, максимальный предел которого – 2 млн руб. (без учета НДС); лимит придется соблюдать и далее, чтобы не потерять полученное право на освобождение;

не осуществлять в течение трех предшествующих анализу месяцев операции по реализации подакцизных товаров.

Если условия выполняются, в ИФНС подаются документы на освобождение от уплаты НДС. Получив его, компания (ИП) будет указывать в учетных документах, предназначенных для контрагентов, сведения о том, что процедура осуществляется «без НДС».

Свои условия для освобождения от налога предусмотрены той же статьей НК и для плательщиков ЕСХН (с 2019 г. они платят НДС). Для них подача уведомления об освобождении возможна в год перехода на спецрежим, или при соблюдении установленных лимитов дохода (в 2018 г. – 100 млн.руб., в 2019 – 90 млн.руб.). Право неплательщика НДС необходимо ежегодно подтверждать.

При применении к налогоплательщику ставки «Без НДС» покупатели лишаются возможности применять вычеты по тем товарам, которые были куплены у неплательщика налога.

Sales Tax или Почему в США нет НДС

При подготовке статьи Онлайн-шопинг в США: как и когда покупать выгодно мы столкнулись с понятием «налог с продаж». Также оказалось, что в Америке нет привычного нам НДС.

Мы решили разобраться в этой странной и непонятной для наших соотечественников особенности налогообложения и выяснить, что такое налог с продаж и почему в США нет НДС.

НДС vs Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который входит в цену товаров, работ и услуг. Плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица. Но в результате возмещения НДС во время производственно-коммерческой деятельности, тяжесть выплаты налога полностью ложится на конечных потребителей.

Впервые налог на добавленную стоимость ввели во Франции в 1958 и в нынешнее время он применяется почти в 140 странах мира. Однако часть стран отказалась от внедрения такого удобного, мощного, а главное, регулярного способа пополнения государственного бюджета.

В странах где нет НДС, действует другой косвенный налог — Sales tax или налог с продаж, взимаемый в момент приобретения товара либо услуги. Для конечного потребителя налог с продаж приравнивается к нашему НДС. Но, в отличие от налога на добавленную стоимость, налог с продаж удерживается только на уровне розничной торговли, а рассчитывается, как правило, путём умножения цены покупки на применимую ставку налога.

Читать еще:  Какая сумма выплачивается губернаторских при рождении ребенка в новосибирске

Налогу с продаж подвержено всё что вы покупаете (продукты, одежда, мебель) или потребляете (ходите в ресторан, салон красоты, ремонтируете машину). При этом вы не увидите этот налог на ценнике — его не включают в цену товара и полную стоимость покупки вы узнаёте уже на кассе.

Особенности налогообложения в Америке

Яркий пример применения налога с продаж — Соединённые Штаты Америки, где используют комбинированное налогообложение.

Налоговая система страны состоит из:

  • Федеральных налогов — эти налоги обязательны для всех резидентов США.
  • Налогов штатов — их оплачивают резиденты конкретного штата, а так как каждый штат самостоятельно регулирует наличие и ставку своих налогов, то в пяти американских штатах (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир, Орегон) этого налога нет.
  • Местных налогов — местный налог может быть суммой местных налогов округа, города, транспортного управления.

Поэтому когда говорят, что в каком-то штате нет налогов — это означает отсутствие налога штата. Но федеральные налоги присутствуют. И, как правило, местные налоги тоже — они есть в 38 штатах и иногда превышают налог штата.

Налоговая ставка в стране тоже неодинакова. Её величина может зависеть от:

  • Штата — один и тот же товар, купленный в разных штатах, может облагаться разным налогом.
  • Распространённости продукции — чем менее распространён продукт, тем выше налог.
  • Происхождения товара — на импорт налог выше.

В результате комбинаций нескольких налогов, установленных на разных уровнях, итоговый размер налога с продаж неодинаков и отличается от штата к штату. При этом налоги на розничные продажи являются одним из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений.

Комбинация налога штата и средней ставки местного налога с продаж на 1 января 2018

Источник: The Tax Foundation. Jared Walczak, Scott Drenkard.

Ещё одна особенность налогообложения США — наличие товаров и услуг, которые освобождены от налога с продаж или облагаются налогом по льготным ставкам. Например, продукты питания в продуктовых магазинах, сельскохозяйственные принадлежности, отпускаемые по рецепту лекарства, товары, приобретаемые для дальнейшего производства.

Тем не менее исследования показывают, что большинство потребителей стараются делать покупки, особенно крупные, или в местах с низким уровнем налогов (например, в небольших магазинчиках пригородов) или, наоборот, в крупных торговых центрах (в которых часто бывают акции и скидки). И именно в тех штатах, в которых отсутствует налог с продаж.

Sales Tax и интернет-покупки

В соответствии с законодательством Соединённых Штатов, налогом облагается товар, проданный «реальным» магазином. Поэтому в 1992 году Верховный суд освободил от налога с продаж интернет-покупки, если у онлайн-магазина, продавшего товар, нет физического местонахождения в штате покупателя. Естественно, большинство американцев все эти годы предпочитали покупать на Amazon, eBay и других онлайн-площадках, где нет ни Sales tax, ни таможенного налога, который присутствовал в некоторых штатах при покупках из-за рубежа.

В 2013 Сенатом была сделана попытка принять закон, позволяющий облагать интернет-покупки налогом с продаж. Он даже получил поддержку таких продавцов, как Walmart и Amazon. Но под давлением различных объединений розничной торговли, организаций по защите налогоплательщиков и некоторых крупных интернет-магазинов (например, eBay) закон так и не был принят.

Однако в 2017 году вопрос о налогообложении интернет-продаж опять попал на рассмотрение Верховного суда. В результате 21 июня 2018 года Верховный суд Соединённых Штатов Америки постановил, что современное развитие интернета позволяет определить местоположение онлайн-магазина и теперь штаты могут взимать налог с покупок, даже если продавец не имеет физического присутствия в штате покупателя.

Почему в США нет НДС

Как видите, налоговая система Америки довольно сложная. США — это федерация. Она состоит из 50 штатов, которые делятся на округа, городские управления и тауншипы. Вашингтон — это отдельный округ Колумбия. Вдобавок в составе или под управлением Соединённых Штатов имеется ряд островных территорий, имеющих свои налоговые системы.

Но некоторые аналитики полагают, что НДС в Америке всё-таки введут. Налог на добавленную стоимость генерирует прибыль на всех этапах производства, чем даёт государству контроль и уверенность в доходах. Он удобнее для государства, чем налог с продаж.

И, безусловно, попытки внедрить в США фиксированный НДС были, но ни одна из них не увенчалась успехом. Объясняют это обычно тем, что полноценно НДС может работать только при централизованной налоговой системе, а в США централизация не предусмотрена Конституцией. Каждый штат и каждый город могут вводить «свои» налоги, в связи с чем администрирование НДС было бы очень сложным процессом.

Ещё один очень важный момент — в Америке за неуплату налогов жёстко наказывают (за годовую неуплату могут наложить штраф размером в ваш годовой доход). Поэтому тут минимальное количество уклоняющихся от налоговых обязательств. Кроме того, федеральный бюджет Соединённых Штатов формируется в первую очередь за счёт подоходного налога с населения. А так как доходы в стране высокие, то и платежи в казну значительные. Соответственно, государство регулярно пополняет свой бюджет.

Вот почему уже долгое время пятьдесят штатов «живут собственной жизнью», устанавливая свои процентные ставки по налогам. И да — НДС в Соединённых Штатах Америки равен нулю, так как такого налога в стране попросту нет.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector