Leto-home.ru

Лето Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Без ндс на общей системе налогообложения

  • ЕНВД
  • УСН
  • УСН патент
  • ОСНО

Общая (традиционная) система налогообложения ( сокращ. ОСН или ОСНО ) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций). Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием Плана счетов.

Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН


  • Налог на прибыль организаций (20%).

Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

  • НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

  • Налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%).

Платится с остаточной стоимости основных средств.

  • Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС).

  • Иные федеральные, региональные и местные налоги в случае наличия объекта налогообложения налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, земельный налог, и пр.)

Основные налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями на ОСН


  • НДФЛ (13%).

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами. Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%, и при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% ( пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса).

  • НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

  • Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС) за себя и за своих работников.

Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы


  • Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем.

Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.

  • В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Выплаты государству и отчетность

налог на прибыль организаций по ставке 20%. Льготная ставка 0% предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины;

НДС по ставке 0%, 10%, 18%;

налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП придется платить:

налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);

НДС по ставке 0%, 10%, 18%;

налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Конечно, вести учет и сдавать отчетность на ОСНО правильно самостоятельно крайне затруднительно. Мы сразу рекомендуем задуматься о том, как вы будете вести бухгалтерию.

В этой статье мы лишь кратко рассмотрим основные вехи в отчетности.

Как мы уже говорили компании на ОСНО платят налог на прибыль. Здесь объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Следовательно, все расходы должны быть учтены и подтверждены документально.

Налог на доходы физических лиц, который платят ИП, по своей сути очень похож на налог на прибыль, только ставка не 20%, а 13%. Также ИП могут уменьшить сумму доходов на подтвержденные расходы.

Налог на имущество подразумевает, что объект налогообложения для организаций — движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства. Максимальная ставка — 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных налогов. По сути все его бремя несут конечные потребители. Налоговая база — стоимость реализуемых товаров, работ, услуг. Налоговый ставки могут составлять 0%, 10%, 18%.

Совмещение налоговых режимов

Ведите бухгалтерский учет ООО и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию. Для новых ООО — дарим 3 месяца отчетности в подарок!

Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов. После отмены ЕНВД у организаций осталось всего два варианта совмещения: ОСНО и ЕСХН, УСН и ЕСХН. Общую и упрощенную системы налогообложения совмещать нельзя, подробнее о причинах этого в статье «Совмещение УСН и ОСНО».

Ответ на вопрос, стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку. Нередко такой вариант оказывается выгоднее, чем работа на одной системе. Но совмещение режимов значительно усложняет учет. По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделять имущество и персонал, а также готовить и сдавать в два раза больше отчетов.

ЕСХН специально предназначен для предприятий, относящихся к сфере сельскохозяйственной деятельности. Налог применяется в случае, если у организации доход от реализации сельхозпродукции составляет больше 70%. Единый налог заменяет все остальные сборы: НДФЛ, НДС и другие.

ПСН применяется только для индивидуальных предпринимателей. Патент на осуществление деятельности приобретается на срок до 1 года. Его стоимость не зависит от фактического дохода ИП и выплачивается авансом.

Для данной формы налогообложения существует ряд ограничений:

  • ИП должен иметь до 15 наемных сотрудников;
  • для бизнеса не заключается договоры о доверительном управлении имуществом и совместной деятельностью;
  • при розничной торговле или для предприятий общественного питания площадь зала должна быть не более 50 м2;
  • доходный лимит предпринимательской деятельности составляет до 60 млн рублей в год.

К плюсам патентной системы налогообложения относится отсутствие отчетности и простой налоговый учет. Право на патент утрачивается при нарушении вышеуказанных условий.

Декларации

Обязательное предоставление декларации по прибыли нарастающим итогом — каждый квартал до 28 числа.

Декларацию по НДС надо сдавать до 25 числа ежеквартально.

Это самое интересное. От подтверждения расходов и разъяснения доходов зависит годовое значение прибыли. При получении убытков налог на прибыль не начисляется.

Доходы могут принимать как денежную, так и натуральную форму. Бухгалтеры должны отдельно учитывать доходы от реализации и внереализационные. В ст. 251 есть закрытый список доходов, которые не могут повлиять на налог с прибыли.

От того, какую стратегию организация выбрала в учетной политике, будет зависеть финансовый результат в моменте.

Налогоплательщик имеет право отрегулировать метод признания доходов и расходов.

Метод начисления позволяет доходы считать на день перехода права собственности при реализации имущества (кроме объектов недвижимости) или дату передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав.

Кассовым методом считают доходы в день поступления денег или иного имущества.

Правила признания внереализационных доходов установлены в п. 4 ст. 271 НК РФ.

С расходами ещё сложнее и строже. Они должны выполнять сразу три условия:

  • быть экономически обоснованы;
  • связаны с полученным доходом;
  • документально доказаны.

Несмотря на то, что в кодексе нет четкого списка подтверждающих документов, за любое нарушение оформления подобной первички налоговый инспектор откажет в уменьшении доходов.

Нужно четко понимать, на что вы тратите деньги:

  • не уменьшают прибыль расходы из ст. 270 кодекса;
  • в нереализационные можно списать, но в определенном размере (ст. 265 НК РФ);
  • непосредственно для производство товаров, работ и услуг вы используете прямые и косвенные расходы. Прямые расходы идут в расчет одновременно с реализацией товара, а косвенные единовременно списываются в текущем периоде.

Налоговый кодекс регламентирует уплату налога и отчетность по нему. С 2014 года подача деклараций по НДС возможна только через интернет. Даже если ИП заполнит декларацию в бумажном виде и принесет ее в инспекцию, документ будет считаться неподанным.

Данные для заполнения декларации рассчитываются каждый квартал. Платить налог можно сразу до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом или равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала.

Декларацию необходимо сдавать, даже если деятельность по причинам не велась. В этом случае заполняют только титульный лист и все графы первого раздела.

Просрочка уплаты налога приводит к начислению пени. При возникновении разногласий по налогу с ФНС необходимо запросить справку о состоянии расчетов с ФНС и выписку операций по расчетам с бюджетов за интеерсующий период.

Какими нормами регулируется общая система налогообложения?

Становясь на учет в налоговую, предприятие или предприниматель автоматически является плательщиком налогов на общих основаниях. Однако сразу же можно подать заявление для перехода на упрощенную систему налогообложения.

Есть ряд требований, согласно которых предприятия не могут выбрать иную систему налогообложения, кроме общей системы:

  • некоторые виды деятельности (такие как: азартные игры, лотереи, работа с подакцизными товарами, нерезиденты и другие). Их перечень четко обозначен законодательством;
  • годовой доход предприятия более чем 7 миллионов в год;
  • плательщики с налоговым долгом, как с финансовым, так и с документальным;
  • юридические лица или предприятия нерезиденты.

В НКУ определено, что расчет налогов базируется на данных бухгалтерского учета. В свою очередь, бухгалтерский учет регулируется на Положениями (стандартами) бухгалтерского учета (ПсБУ). Получается, два основных документа в бухгалтерском и налоговом учете предприятий на общей системе налогообложения в Украине — это Налоговый кодекс и ПсБУ.

ПсБУ регулирует порядок определения доход и расходов предприятии, порядок ведения документооборота и формы документов.

«Упрощенка» — самая доступная система для индивидуальных предпринимателей. Можно применять всем ИП, чья прибыль не превышает 150 миллионов руб./год. На УСН не платится НДС, вместо НДФЛ — уплачивается единый налог в размере 6% от выручки или 15% от общей прибыли.

При переводе на ПСН, предприниматель не обязан платить НДС, а взамен НДФЛ уплачивается стоимость патента. На этом режиме принимается в расчет не фактический, а возможный доход бизнесмена. Ставка — 6% устанавливается отдельно, в зависимости от сферы деятельности.

Что такое общая система налогообложения и когда она применяется?

При общей системе налогообложения вам придется платить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Налог на прибыль составляет 18% в месяц для юрлиц и 16% для ИП. В некоторых областях бизнеса ставка может быть меньше или больше, например, страховые компании платят 25%. А производители некоторых высокотехнологичных товаров — 12% и так далее. Налог на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%.

— Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, — говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.

ЕСВ. Наемные работники. Отчетность

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Ограничений не предусмотрено

количество сотрудников не ограничено

Все налоги по наемным сотрудникам на общей системе такие же как и на едином налоге.

За счет предприятия за каждого работника уплачивается ЕСВ в размере 22% .

За счет сотрудника уплачивается НДФЛ в размере 18% от начисленной зарплаты работнику.
За счет сотрудника уплачивается ВЗ в размере 1,5% от начисленной зарплаты работника.
Сотруднику выплачивается зарплата за вычетом НДФЛ, ЕСВ и ВЗ

Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа
1 раз в квартал подается отчет 1ДФ (срок подачи в течение 40 к/дней).

Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа
1 раз в квартал подается отчет 1ДФ (срок подачи в течение 40 к/дней по окончанию квартала).

За неподачу или несвоевременную подачу декларации по прибыли или декларации по НДС предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ).
За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1020 грн.

За неподачу или несвоевременную подачу декларации по единому налогу или по НДС предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ).
За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1020 грн.

За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)

За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)

При задержке оплаты до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых.

При задержке оплаты НДФЛ, ЕН или НДС до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых.

Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).
Начисляется также пеня в размере 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки.

Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).
Начисляется также пеня в размере 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки.

Предприятие теряет статус плательщика единого налога при одном из следующих условий:
— превышении предельного объема дохода;
— превышении максимально установленной численности наемных сотрудников;
— наличии налогового долга свыше двух последовательных кварталов;
— доли в уставном капитале юр. лиц – не единщиков, свыше 25%;
— наличии расчетов в неденежной форме;
— осуществлении деятельности, не дающей право применять упрощенную систему налогообложения.

Надеемся, что предложенная информация станет полезной всем, кого интересует общая или упрощенная система налогообложения, их сравнение. Основные положения освещены кратко из-за большого объема информации. Более детальную информацию смотрите на соответствующих страницах нашего сайта, где информация представлена более детально.

Если есть предложения, пишите, будем рады любой информации или критике.

Есть не понятные вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией онлайн! Мы с радостью ответим на любой из них!

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  До какого числа выдают пенсию на почте
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector