Leto-home.ru

Лето Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

6ндфл иностранец на патенте уведомление из налоговой получено в следующем налоговом периоде

Строка 050 в 6-НДФЛ — как заполнить?

  • 1 Назначение строки 050 формы 6-НДФЛ
  • 2 Условия использования суммы фиксированного авансового платежа
  • 3 Процедура учета платежа по патенту при расчете НДФЛ
  • 4 Подводим итоги

Строка 050 формы 6-НДФЛ оказывается заполненной далеко не всегда. О том, какая информация в нее вносится, для чего эти данные используются и что нужно для того, чтобы их использование было правомерным, читайте в нашем материале.

Сумма фиксированного авансового платежа – 6-НДФЛ

Актуальный шаблон отчета 6-НДФЛ приведен в Приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. Авансовые платежи в нем показываются в том объеме, который был учтен при корректировке НДФЛ. Уменьшить налог можно только в том календарном году (т. е. налоговом периоде), в котором действует оплаченный патент. Если платеж по патенту превышает НДФЛ, исчисленный в налоговом периоде, сумма такого превышения излишне уплаченным налогом не считается и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Заполнение 6-НДФЛ на примере

Рассмотрим, как будут отражены в 6-НДФЛ доходы иностранца, патент на работу.

На предприятии работает иностранец, трудоустроенный на основании патента. Иностранный гражданин подал нанимателю заявление об уменьшении суммы НДФЛ на патентные платежи, приложив к нему документальные подтверждения факта уплаты авансов за патент (оплачены январь – март). Уведомление от ФНС о возможности корректировки НДФЛ по этому работнику получено в начале марта, и с февральской зарплаты НДФЛ рассчитывался уже с учетом вычета. Размер фиксированных платежей равен 3307 руб. в месяц. По условиям примера работодатель начисляет заработок в пользу сотрудника-иностранца в размере 38 000 руб. в месяц. Выплата зарплаты осуществляется 5 числа в месяце, который следует за расчетным.

6-НДФЛ (патент) по итогам 1 квартала будет следующим:

Читать еще:  Как Проводить Межевание Если Соседи Не Вступили В Наследство

В титульном листе период представления обозначается кодом «21» (1 квартал), указывается год – 2019. Проставляется код налогового органа и код по месту нахождения юрлица. Так как компания не является крупнейшим налогоплательщиком, она вписывает шифр «214». Отражается ИНН, КПП, наименование нанимателя, проставляется код ОКТМО, контактные сведения, количество страниц в документе. Налоговый агент подтверждает, что отчетность подается руководителем (или вписывает информацию о доверенном лице).

В разделе 1 показываются данные за весь отчетный период – 1 квартал (нарастающим итогом). В форме 6-НДФЛ патент, оплаченный работником-иностранцем, и подтвержденный уведомлением ИФНС, выделяется по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

В разделе 1 заполненными будут следующие строки:

010 – ставка 13%, по которой работодатель удерживает подоходный налог;

020 – начисления за 1 квартал 114000 руб. (38 000 х 3 месяца);

030 – налоговые вычеты в 1 квартале не применялись;

040 – общие начисления по НДФЛ в сумме 14 820 руб. (114000 х 13%);

050 – величина авансовых платежей по патенту иностранного работника в сумме 9921 руб. (3307 х 3 месяца); она не должна превышать сумму исчисленного НДФЛ — если по строке 050 указана сумма больше, чем по стр. 040, налоговики могут потребовать уточнения;

060 – численность персонала, в пользу которого были произведены доходные начисления в 1 квартале (1 человек — для упрощения примера допустим, что других работников нет);

070 – удержанный НДФЛ в 1 квартале (без учета налога с мартовской зарплаты, т.к. она выплачена в апреле). В примере в графе 070 должна быть проставлена сумма 4940 руб., то есть удержанный налог с выплат за январь (38 000 х 13%).

В разделе 2 приводится детализация выплат за 3 последних месяца отчетного периода. Мартовские начисления по стр. 130 в этот отчет не войдут по причине того, что они будут выплачены в апреле, то есть в следующем квартале (их нужно отразить в 6-НДФЛ за полугодие).

Читать еще:  Показания Счетчиков Воды До Какого Числа Передавать В Москве

Налог в стр. 140 вписывается с учетом корректировки на патентные платежи, но поскольку уведомление от ИФНС получено в марте, налог с зарплаты января удерживался полностью. Поэтому в строке 140 за январь удержание отражается тоже полностью (4940 руб.). В феврале налог с дохода иностранца будет уменьшен на всю сумму, т.к. размер патентных платежей (9921 руб.) выше суммы НДФЛ (4940 руб.), и в отчете 6-НДФЛ по строке 140 будет указан ноль. Таким образом за счет суммы фиксированного авансового платежа в 6-НДФЛ налог будет уменьшаться и в следующем отчетном периоде (в отчете за полугодие), пока не исчерпается вся сумма патентного вычета.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector